Зная, как получить налоговый вычет за лечение зубов, можно вернуть существенную часть потраченных денег. Многие уже воспользовались вычетом за учебу или покупку квартиры, но медицинские услуги тоже являются основанием для возврата части ваших трат.
Не менее важным будет вопрос, какие услуги входят в утвержденный перечень. В нашей статье мы расскажем, что нужно, чтобы оформить вычет, разберем, как подать заявление, а также приведем список лиц и услуг, которым доступен налоговый вычет.
Кому положен налоговый вычет за лечение зубов и за какие услуги
Каждый гражданин России может написать заявление и получить налоговый вычет за лечение и протезирование зубов. Это доступно даже иностранцам, если они платят НДФЛ.
Человек может подать заявление на вычет за стоматологические услуги, оказанные его супругу, родителям или детям до 18 лет, в том числе усыновленным или находящимся под опекунским попечением.
Медицинский договор можно оформить и на того, кто будет получать вычет, и на самого пациента. Но документы на оплату услуг должен оформить заявитель вычета, иначе денег он не получит. Это правило распространяется на всех, но из него есть два исключения:
- Человек, прошедший стоматологическое лечение, должен иметь на руках простую письменную доверенность на его оплату от имени человека, который будет получать вычет. Тогда все необходимые документы можно оформить на пациента.
- Второе исключение касается супругов. Если брак зарегистрирован, то бумаги могут быть оформлены на любого из них, так как доходы и расходы в семье считаются общими. К собранному пакету надо только добавить копию свидетельства о браке.
Выясним, как получить налоговый вычет за лечение зубов пенсионеру. Если человек продолжает работать, и с него удерживают в бюджет НДФЛ, он может рассчитывать на вычет. Если пенсионер не работает, но, к примеру, сдает квартиру и самостоятельно платит НДФЛ, вычет ему также положен.
Человек, получающий только пенсию, налог не платит и, соответственно, вычет ему не полагается. Но заявление на вычет может подать работающий супруг пенсионера или кто-то из его взрослых детей.
Существует ряд медицинских услуг, за которые можно получить вычет. Отдельного пункта по стоматологии в нем нет. Но лечение зубов может оказаться и первичной медико-санитарной помощью, и специализированной – все зависит от сложности заболевания.
Подать заявление на получение налогового вычета вправе все пациенты стоматологического кабинета за такие услуги, как диагностика, обезболивание, установка пломб, коронок и других средств восстановления зубов. Вычет можно получить и за вполне конкретные процедуры.
Это лечение пациентов с острой болью, в процессе которого может потребоваться удаление зуба, анестезия, удаление корней, реконструкция зубов.
Имеют отношение к вычету и терапевтические услуги стоматолога. Это:
- лечение кариеса и вызванных им осложнений;
- лечение различных поражений эмали, например эрозии;
- лечение болезней десен;
- лечение зуба после полученной травмы;
- восстановление правильной формы или цвета зубов;
- гигиеническая чистка, фторирование, удаление зубного камня.
Лечение заболеваний полости рта – гингивита, пародонтита и др.
За услуги косметической стоматологии – восстановление формы и цвета зубов, отбеливание, установка виниров, люминиров и т. п., не имеющие конкретного отношения к лечению зубов, налоговая вправе отказать в вычете.
Брекеты и элайнеры устанавливают для исправления прикуса, следовательно, вычет за них положен.
Протезирование также относится к специализированному лечению. Налоговый вычет положен за установку любых протезов – съемных, несъемных, частично съемных – независимо от количества зубов, которые они заменяют. Обычно такими услугами пользуются пенсионеры, так что социальную льготу оформляют работающие дети пожилых людей.
Под условия налогового вычета подпадают и такие процедуры, как реплантация и имплантация зубов с установкой имплантатов любого вида.
Покупка лекарств тоже может стать причиной вычета, если будут предъявлены документы, подтверждающие назначение препаратов врачом, и их оплату.
Со страховых взносов по договору ДМС тоже можно получить вычет, в том числе и за обращение к стоматологу. Но есть условие — в договоре со страховой компанией должно быть прямо указано, что она оплачивает только медицинские услуги.
Расчет налогового вычета за лечение зубов
Так за сколько лет и как получить налоговый вычет за лечение зубов? В законе об этом говорится следующее: согласно п. 7 ст. 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Другими словами, возврат 13 % от стоимости лечения зубов можно запросить за три последних года.
К примеру, в 2022 году вы можете подать заявление на налоговый вычет за услуги, полученные в 2021, 2020, 2019 году. Пакет документов и декларация 3 НДФЛ будут подаваться за каждый год отдельно.
Налоговые вычеты за стоматологию, как и за другие виды лечения, можно получать неограниченное число раз. Главное, чтобы были соблюдены условия для оформления вычета: если вы работаете (платите НДФЛ) и оплачиваете лечение, то возврат налога за обращение к стоматологу можно оформлять каждый год.
Какую максимальную сумму налога можно вернуть за лечение зубов? Чтобы это понять, выясним, как работает налоговый вычет за лечение. При его получении уменьшается сумма, облагаемая подоходным налогом. Соответственно, уменьшается и сумма НДФЛ. Если вычет был оформлен через налоговую службу, вам будет возвращена либо вся сумма, либо ее часть.
Если заявление на налоговый вычет за лечение зубов вы подали на работе, то какое-то количество времени с вас не будут удерживать НДФЛ.
Возврат налога за стоматологические услуги составляет 13 процентов от их стоимости, но есть ограничения:
- Нельзя вернуть налога больше, чем было перечислено в бюджет. Если в течение года вы потратили на стоматологию больше, чем заработали за этот год, то вернется вам только та сумма НДФЛ, что была удержана, не больше.
- Сумма возврата за лечение зубов зависит от того, будет ли оно признано дорогостоящим.
Если медицинские услуги были определены как дорогостоящие, то сумма налогового вычета рассчитывается от фактической оплаты и составит 13% от их стоимости без каких-либо ограничений. Если же оплаченное лечение не дорогостоящее, то налоговый вычет рассчитывается от суммы фактических расходов, но не более 120 000 рублей за год. Таким образом, максимальный возврат средств составит 120 000 х 13% = 15 600 руб.
Существует специальный перечень для дорогостоящих стоматологических услуг. При этом не важно, сколько вы потратите на лечение.
Максимальная сумма возмещения за лечение зубов в течение одного года составит:
- 13 % от стоимости лечения, если оно признано дорогостоящим, но не более суммы НДФЛ, перечисленной в бюджет;
- 13 % от стоимости обычных медицинских услуг (не относящихся к дорогостоящему лечению), но не более 15 600 руб. и не более суммы НДФЛ.
Документы для налогового вычета за лечение зубов
Чтобы компенсировать расходы на лечение зубов, в том числе дорогостоящее, потребуется:
- официальный договор с больницей на оказание медицинских услуг;
- справка об оплате этих услуг, выданная клиникой;
- лицензия лечащей организации или ИП, если в документах отсутствуют ее реквизиты.
Для компенсации затрат на покупку лекарств и медикаментов:
- официальный рецептурный бланк с подписью лечащего врача;
- платежные документы, подтверждающие оплату (чеки, приходные кассовые ордера, платежные поручения и т.п.).
Для компенсации страховых взносов по полису ДМС:
- договор со страховой компанией или сам полис;
- копия лицензии страховой компании, если в договоре не указаны ее реквизиты;
- платежные документы (чеки, приходные кассовые ордера, платежные поручения).
Самый главный документ для оформления налогового вычета – декларация 3-НДФЛ с вашими расходами и личными данными, так как получить налоговый вычет за лечение зубов можно только после ее предъявления. Декларация всегда подается за прошедший год. То есть в 2022-ом году подают за 2021-й. Образец документа есть на сайте ФНС.
Заполнить декларацию 3-НДФЛ можно с помощью специальной программы, установив ее на компьютер.
Еще один необходимый документ – справка о доходах 2-НДФЛ, которую выдает бухгалтерия по месту работы.
2 способа оформления налогового вычета за лечение зубов
- Как получить налоговый вычет за лечение зубов через работодателя
Подать заявление на вычет по месту работы можно, не дожидаясь конца года, в котором вы потратили деньги на стоматологию. Но сначала в ФНС по месту жительства надо подать весь пакет документов с заявлением о подтверждении права на получение налогового вычета.
Документы подают:
- на личном приеме через инспектора;
- онлайн, через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.
При положительном решении налоговая служба должна подтвердить ваше право на получение вычета и уведомить об этом и вас, и работодателя не позднее 30 календарных дней. Далее вы пишете руководству заявление о том, чтобы вам предоставили налоговый вычет.
Работодатель может пересчитать вам НДФЛ с учетом налогового вычета или вернуть сумму излишне удержанного налога, если НДФЛ был удержан в полном объеме. Для этого в бухгалтерию подается заявление о возврате подоходного налога, в котором указан банковский счет для перевода денег. Работодатель обязан перечислить вам излишне удержанную сумму налога в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления.
- Как оформить и получить вычет через налоговую
Вам придется:
- внимательно заполнить декларацию 3-НДФЛ за тот период, за который вы собираетесь оформить налоговый вычет;
- написать заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога.
Весь пакет документов вместе с заполненной декларацией и заявлением о возврате подается в налоговую инспекцию по месту жительства. Это делается:
- на личном приеме у инспектора;
- онлайн, через сервис «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.
По факту подачи документов ФНС в течение трех месяцев проведет камеральную проверку и уведомит вас о принятом решении. Если оно будет положительным, то сумму излишне уплаченного НДФЛ вам вернут по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении налогового вычета подавалось вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.
Перенос налогового вычета за лечение зубов на родственника
Как получить налоговый вычет за лечение зубов, если оно потребовалось члену семьи, у которого нет собственного дохода? Его можно оформить на себя. К примеру, работающие сын или дочь могут оформить налоговый вычет на протезирование зубов родителям. Оформление производится по тем же правилам, что и для себя.
Можно не только перенести вычет с неработающих на работающих родственников, но и перераспределить его между двумя работающими членами семьи.
Допустим, жене потребовалось дорогостоящее лечение зубов, но зарплата у нее небольшая, и вычет останется неиспользованным, поскольку остаток неиспользованного вычета на следующий год перенести нельзя (письма ФНС от 16.08.2012 № ЕД-4-3/13603@, УФНС по г. Москве от 19.08.2010 № 20-14/4/087706).
Представим, что установка имплантов обошлась в 450 тысяч рублей. Налоговый вычет с этой суммы составит 450 000 х 13% = 58 500 рублей. Но работодатель, как налоговый агент, удержал и перечислил в бюджет всего 40 000 рублей подоходного налога за минувший год.
На остальную часть вычета подать заявление может второй супруг, чтобы вернуть оставшиеся 18 500 рублей налога. Разумеется, если у него сумма удержанного и перечисленного налога за минувший год была больше или равна 18 500 рублей.
Причины отказа в налоговом вычете за лечение зубов
Решение ФНС о праве на налоговый вычет не всегда бывает положительным. Отказ происходит в следующих случаях:
- неполный пакет документов, не подтверждено право на получение льготы;
- за лечение зубов заплатил человек, не являющийся родственником налогоплательщика;
- возврат налога за облагаемый год был уже получен;
- документы были поданы за ребенка старше 18 лет;
- неверно заполнена декларация;
- у стоматологической клиники была отозвана лицензия;
- лечение происходило не на территории России;
- работодатель не сдал налоговый отчет;
- пакет документов направлен в ФНС не по месту жительства.
В случае отказала налоговая инспекция сообщает об этом заявителю с указанием и разъяснением причин. Налогоплательщик должен исправить ошибки, собрать недостающие документы и подать на налоговый вычет еще раз. Если же он не согласен с причиной отказа, то может в течение года оспорить решение УФНС. При повторном отказе в получении социальной выплаты заявитель может обратиться в суд.
