Краткосрочные обязательства (current liabilities) определяются, в целом, как обязательства, которые, как ожидается, будут урегулированы в течение 12 месяцев или будут урегулированы в рамках обычного операционного цикла компании.
К краткосрочным обязательствам можно отнести:
1. Торговая кредиторская задолженность
Торговая задолженность - это сумма, выставляемая компании ее поставщиками за поставленные ей товары или услуги, потребленные компанией в ходе обычной деятельности. Торговая кредиторская задолженность почти всегда классифицируется как текущие обязательства, поскольку обычно она подлежит оплате в течение одного года. Если это не так, то такую кредиторскую задолженность можно классифицировать как долгосрочные обязательства. Долгосрочное обязательство обычно связано с выплатой процентов, и поэтому с большей вероятностью будет классифицировано как долгосрочный долг.
2. Начисленные расходы
Начисленные расходы - это расходы, которые были понесены, но по которым еще нет документации по расходам. Вместо этого создается запись в журнале регистрации начисленных расходов, а также обязательство по взаимозачету. Начисленные расходы регистрируются для повышения точности финансовой отчетности, чтобы расходы более точно соответствовали доходам, с которыми они связаны.
Примеры:
- Проценты по кредитам, по которым еще не получен счет от кредитора;
- Полученные, потребленные или проданные товары/услуги, по которым еще не получен счет от поставщика;
- Уплаченные налоги, по которым еще не получен счет от государственного учреждения;
- Заработная плата, выплата по которой работникам еще не производилась.
((registration_middle3-NotBanner))
3. Налоги к уплате
Текущий баланс налогов, причитающихся государственным учреждениям. Примером налоговой задолженности является счет задолженности по налогам с продаж, обязательство по которому отражается в момент выставления счета покупателю по дебету счета дебиторской задолженности. Другой пример — корпоративный подоходный налог к уплате, обязательство по которому отражается в конце каждого отчетного периода по дебету счета расходов по подоходному налогу (при условии наличия налогооблагаемой прибыли). Третий пример — это налоги на заработную плату к уплате, по которым обязательства записываются при расчете заработной платы с дебетованием одного из нескольких возможных счетов расходов по заработной плате.
4. Дивиденды, подлежащие выплате
Дивиденды к выплате — это дивиденды, которые совет директоров компании объявил подлежащими выплате своим акционерам. До тех пор, пока компания не произведет выплату акционерам, денежная сумма дивидендов отражается на счете дивидендов к выплате как текущее обязательство.
5. Клиентские депозиты
Клиентский депозит — это наличные, выплачиваемые компании клиентом, в обмен на который компания еще не предоставила товары или услуги. Компания обязана предоставить указанные товары или услуги либо вернуть денежные средства. Депозиты клиентов обычно используются в четырех ситуациях:
- Плохая кредитоспособность. Когда у клиента такая плохая кредитная история, что компания требует от него предоплаты.
- Высокая стоимость. Когда заказанные товары настолько дороги для производства компании, что она требует от покупателя залога для оплаты производства товаров.
- Индивидуальные. Когда товары изготавливаются по индивидуальному заказу в соответствии со спецификациями клиента и поэтому не могут быть перепроданы, если покупатель откажется от своего заказа на поставку .
- Хранимые товары. Когда клиент хочет зарезервировать товар, еще не приняв доставку.
Компания, получающая депозит клиента, первоначально учитывает депозит как обязательство. После того, как компания выполняет договор с клиентом, она дебетует счет обязательств для устранения обязательства и кредитует счет доходов для регистрации продажи. Это может происходить поэтапно.
6. Краткосрочные кредиты
Краткосрочная задолженность — это сумма ссуды, которая подлежит выплате кредитору в течение одного года. Другие типы краткосрочной задолженности включают коммерческие бумаги, кредитные линии и обязательства по аренде. Остаток на счете краткосрочной задолженности является важным фактором при оценке ликвидности бизнеса. Если соотношение этого долга к сумме ликвидных активов слишком велико, аналитик может сделать вывод, что фирма столкнулась с кризисом ликвидности, и поэтому понизит свой кредитный рейтинг.
7. Текущая часть долгосрочного долга
Текущая часть долгосрочного долга — это сумма основного долга , подлежащая выплате в течение одного года после отчетной даты. В бухгалтерском балансе это отражено отдельной строкой. За этой статьей внимательно следят кредиторы , кредиторы и инвесторы , которые хотят знать, имеет ли компания достаточную ликвидность для погашения своих краткосрочных обязательств . Если окажется, что оборотных активов недостаточно для погашения краткосрочных обязательств, кредиторы и кредиторы могут прекратить кредитование , а инвесторы могут продать свои доли в компании.
8. Прочая краткосрочная кредиторская задолженность
((registration_down1-NotBanner))
