Индивидуальный предприниматель имеет право выбрать, по какой системе будет платить налоги. У каждой из них есть свои особенности, плюсы и минусы. Как может платить налоги индивидуальный предприниматель и какому бизнесу какая система подходит, расскажет команда pro.finansy.
Налог на профессиональный доход
Этот режим налогообложения также известен как самозанятость. Он является самым простым для предпринимателей. Налог на профессиональный доход (НПД) подходит для физлиц и тех, кто зарегистрирован в качестве ИП. Сегодня известно, что НПД будет действовать до 2028 года. В дальнейшем власти должны решить, стоит ли этот режим видоизменять.
Если индивидуальный предприниматель получил деньги по сделке с физлицом, то налог составит 4%. Если же деньги были получены от иного ИП или юрлица, то ставка поднимается до 6%.
Бизнесмен обязан уплачивать НПД до 25 числа каждого месяца. Декларацию для этого заполнять не нужно. В то же время ИП освобождают от уплаты взносов в ПФР, а также от НДФЛ и НДС.
Налог на профессиональный доход не подходит:
- представителям интересов других лиц по определенным видам договоров: поручения, комиссии или агентским;
- производителям и продавцам продуктов, подлежащих маркировке, а также торговцам товарами с акцизами;
- продавцам перекупленных товаров или имущественных прав;
- тем, кто имеет наемных работников;
- тем, у кого объем поступлений переваливает за 2,4 млн рублей в год.
Если в какой-то момент доход предпринимателя превысит 2,4 млн рублей, он обязан перейти на другой режим налогообложения — например, на «упрощенку» или патент. Налоговая служба имеет право перевести ИП на общий режим самостоятельно, если не получит никакого заявления от бизнесмена.
Упрощенная система налогообложения
УСН предназначена для представителей МСП, то есть для малого и среднего бизнеса. В ее рамках нужно уплатить всего один налог — все зависит от подвида УСН: «Доходы» или «Доходы минус расходы».
Если выбрать «Доходы», то придется платить налог со всех поступлений, связанных с работой (например, за продажу вкусного букета, изготовленного им самим), и от внереализационных доходов (за заработок на разнице курса валют). Эта схема подходит ИП, которые оказывают различные услуги. Ставка налога здесь — 6%. Если объем денежных поступлений за весь год превысил 150 млн рублей, но не перешагнул за отметку в 200 млн, а работает на бизнесмена от 101 до 130 человек, ставка налога будет 8%.
Если же выбрать УСН «Доходы минус расходы», то при расчете налогооблагаемой базы будут учитывать как поступления, так и траты. Эта схема подходит тем, чьи расходы составляют более 60% от оборота. Ставка в этом случае — 15%. Если доходы в пределах года превысили 150 млн рублей, но не перевалили за 200 млн, а на предпринимателя трудится от 101 до 130 человек, ставка налога будет 20%.
Бизнесмен обязан уплачивать налог каждый квартал. Также единожды за год ИП должен подать декларацию. Помимо этого, бизнесмен должен вести книгу учета доходов и расходов.
Вот, кому не подходит УСН:
- Предпринимателям, на которых трудятся более 130 работников;
- ИП с поступлениями больше 200 млн рублей за год;
- Производителям тех товаров, что облагают акцизами.
Патентная система налогообложения
Это льготная система в основном для работников сферы услуг, что трудятся в салонах красоты, парикмахерских, ремонте обуви и бытовой техники, фотоателье. Всего ПСН охватывает около 80 видов деятельности — подробности можно найти на сайте ФНС. Перечень может меняться в зависимости от региона, в котором работает предприниматель.
Патент выдают на срок до года. Один человек имеет право оформить патенты сразу на несколько видов занятости. Стоимость патента будет отличаться от региона к региону и от одного вида занятости к другому.
По патенту нужно платить 6% от налоговой базы. Ее определяют при выборе конкретного вида деятельности и предполагаемого дохода по ней. Сумма налога будет фиксированной. Рассчитать стоимость патента вы можете в специальном калькуляторе от ФНС. В некоторых случаях главы субъектов РФ имеют право установить ставку 0% для ИП в определенных сферах.
Предпринимателям, работающим по патенту, нет необходимости сдавать декларацию в ФНС. Однако они обязаны вести книгу учета расходов и доходов.
Патент не подойдет в следующих ситуациях:
- В команде бизнесмена более 15 работников;
- Годовая выручка превышает 60 млн рублей;
- ИП продает товары оптом;
- Предприниматель реализует продукты, подлежащие обязательной маркировке.
Существуют также отдельные ограничения для различной деятельности. К примеру, заведения общественного питания не могут продавать алкоголь собственного производства, если работают по ПСН. А швеи не могут обслуживать заказы от компаний или других индивидуальных предпринимателей. Частные ограничения можно найти на сайте Федеральной налоговой службы.
Единый сельскохозяйственный налог
ЕСХН подходит для производителей, работающих в растениеводстве и животноводстве, лесном и сельском хозяйстве. Однако эта налоговая система предполагает, что ИП должен платить еще налог на добавленную стоимость. Одно из основных условий перехода — доход от сельского хозяйства обязан превышать 70% от всех доходов ИП.
Ставка чаще всего составляет 6%, но в отдельных субъектах ее могут понизить до 0%. Налоговая база — доходы минус расходы.
Плательщики этого налога подают декларацию по ЕСХН в ФНС и ведут книгу доходов и расходов. И в рамках этого режима нужно регистрировать учетную книгу в налоговой. Предприниматели на ЕСХН могут не вести строгий бухгалтерский учет, а вот компании на том же режиме должны.
Этой налоговой системой могут пользоваться только производители сельского хозяйства. Необходимо наладить полный процесс производства, переработки и реализации товаров. Если просто купить и переработать сырье, перейти на ЕСХН не получится. Режим не могут применять производители подакцизных товаров (но среди них встречаются исключения), а также бюджетные и казенные организации.
Общая система налогообложения
Самая сложная из всех. При ОСН индивидуальный предприниматель платит очень много налогов: и НДФЛ, и НДС, и имущественные. Также ИП должен отправлять страховые суммы в ПФР. Если при регистрации ИП или превышении ограничений, предусмотренных УСН, бизнесмен не указал, на какой режим перейти далее, налоговая самостоятельно переведет его на ОСН.
Такая система подходит абсолютно к любой деятельности ИП, поскольку она не предусматривает строгие ограничения по прибыли и численности работников. Однако при таком режиме сложно обойтись без квалифицированного бухгалтера. ИП обязан подавать декларации по НДФЛ и НДС, вести книгу учета доходов и расходов, а также книгу покупок и продаж.
ИП на ОСН заплатит:
- НДФЛ 13% (с той суммы дохода, что превысила 5 млн рублей, — 15%);
- НДС 20% для большинства товаров и услуг (10% на детское питание, 0% на экспортные товары).
Несмотря на то, что общая система налогообложения может вызвать массу трудностей и повышает нагрузку на ИП, у ОСН есть и свои плюсы. К примеру, бизнес можно вести в любой сфере, отсутствуют ограничения по денежным поступлениям и штату работников. Также ОСН позволяет индивидуальным предпринимателям получить налоговые вычеты — это помогает экономить.
