Любой инвестор обязан платить налог с полученного дохода. В Российской Федерации налоговым агентом по операциям с активами выступает российский брокер. Поэтому компания-посредник должна сама рассчитать и удержать процент с дохода, полученного инвестором, и направить эти данные в налоговую. В каких случаях брокер удерживает налог? Разберемся вместе с командой pro.finansy.
Какие налоги платит инвестор
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) должны платить все граждане России. К доходу относят прибыль от продажи ценных бумаг, дивиденды, купонный доход облигаций, проценты по банковским вкладам.
Стандартная ставка НДФЛ — 13%, но она может вырасти до 15%. По прогрессивной (повышенной) ставке налогом облагают ту сумму годового дохода, которая превышает 5 млн рублей. Если ваш доход за год составил 2 млн рублей, то вам нужно заплатить с этой суммы 13% НДФЛ. Но если вы заработали 6 млн, то на 5 млн из них будет действовать обычная ставка, а на 1 млн — 15%. Подробнее про НДФЛ мы писали здесь.
Но не со всего дохода нужно уплатить процент в бюджет — есть исключения:
- Не надо платить НДФЛ при определенных условиях: вы продали ценную бумагу, которую купили на бирже после 1 января 2014 года, продержали ее минимум три года и за этот период ее цена выросла не больше, чем на 3 млн рублей, умноженных на количество лет владения. Так работает льгота на долгосрочное владение ценными бумагами. О ней вы можете прочитать здесь;
- От НДФЛ освобождается процентный доход по депозитам, если он не превышает лимит — его вычисляют по формуле: 1 млн рублей х Ключевая ставка Центрального банка на 1 января года, за который считают налоговую базу. В 2023 году в начале января ставка ЦБ была 7,5%. Значит, за 2023 год от налога освободят 75 тыс. процентного дохода по вкладам. С суммы, превышающей лимит, нужно будет заплатить 13%.
Когда брокер должен удержать НДФЛ
Согласно статье 226.1 Налогового кодекса РФ, удержать налог могут в следующих случаях:
- В момент вывода денег с брокерского счета;
- При закрытии счета;
- По окончании календарного года (налогового периода).
Разберем каждый случай отдельно.
Списание налога в момент вывода денег
При выводе денег налог должны удерживать по определенным правилам. Брокер обязан сравнить объем НДФЛ, начисленного на дату вывода, с суммой, которую инвестор хочет перевести. Если налог больше выводимой суммы, биржевой посредник удержит 13% от нее. Если НДФЛ меньше выводимой суммы, то брокер удержит весь начисленный налог. Когда дохода не было, НДФЛ не удерживается.
Рассмотрим пример. Инвестору нужно заплатить 4000 рублей НДФЛ. Он хочет снять деньги с брокерского счета. Если он выведет 3000, то брокер удержит 13% от суммы, то есть 390 рублей. Если инвестор выведет 5000, то компания-посредник удержит весь НДФЛ — 4000 рублей.
Вам нужно вывести сумму, превышающую начисленный НДФЛ? Можно разбить перевод на несколько частей. Допустим, инвестору нужно заплатить 4000 рублей в налоговую. Он хочет снять со счета 5000 рублей. Чтобы заплатить меньше НДФЛ, он делает два перевода по 2500. С каждой транзакции организация-посредник удержит по 325 рублей. В итоге инвестор получит 4350 рублей.
Списание налога по итогам календарного года
После завершения календарного года брокер тоже удерживает НДФЛ. Обычно его списывают в январе года, следующего за отчетным. Все происходит автоматически: компания-посредник рассчитывает налог, сообщает о нем инвестору и списывает деньги с брокерского счета.
Если денег там хватает, НДФЛ списывают автоматически. Если нет, то брокер просит внести недостающую сумму. Вы можете этого не делать, но тогда вам придется рассчитываться с налоговой самостоятельно. Излишне уплаченные деньги организация, помогающая торговать на бирже, вернет автоматически в первом квартале следующего года.
Списание налога при закрытии брокерского счета
При закрытии брокерского счета или индивидуального инвестиционного счета (ИИС) брокер рассчитывает налог, который должен удержать. После расторжения договора с биржевым посредником вы получите деньги на банковский счет за вычетом НДФЛ.
При закрытии ИИС типа Б необходимо предоставить брокеру справку, что вы не использовали вычет типа А. Если справки не будет, организация удержит НДФЛ.
