Виды социальных вычетов, о которых мало кто знает

В прошлых статьях команда pro.finansy рассказала про возврат части средств, потраченных на обучение, лечение и спорт. Это самые востребованные вычеты, но далеко не единственные. Остальные – за страхование, пенсии, независимую оценку квалификации и благотворительность – мы решили объединить в одной статье. Эти виды социальных вычетов интересуют читателей не так часто, но это не значит, что их нужно обходить стороной.

Какие изменения нас ждут в 2024 году?

Однако для начала нам предстоит вернуться к вычетам, о которых шла речь в предыдущих статьях – на лечение, обучение и покупку лекарств. Дело в том, что в конце апреля президент Владимир Путин подписал новый документ, дающий возможность вернуть больше денег, чем раньше.

Для того чтобы поддержать семьи с детьми, максимальный размер налогового вычета на обучение ребёнка увеличили более чем в два раза – с 50 до 110 тысяч рублей. Если сейчас можно получить 6500 рублей, то с 1 января 2024 года – 14 300 рублей. Но для этого на обучение ребёнка уже в этом году необходимо потратить не менее 110 тысяч рублей. Если кружки, секции, частные детские сады или школы обошлись дороже, сумма останется неизменной. Максимум, который можно будет вернуть, - 14 300 рублей.

Также увеличивается размер налогового вычета по расходам на собственное обучение, лечение (своё и других членов семьи) и на покупку лекарств. Предельная сумма расходов на эти цели, которая будет учитываться, - 150 тысяч рублей. Сейчас это 120 тысяч рублей, получить можно 13 процентов от этой суммы – 15 600 рублей. С 1 января 2024 года можно претендовать на 19 500 рублей. Но только в том случае, если вы потратили уже в этом году 150 тысяч рублей или больше.

Кто может претендовать на налоговый вычет?

Эти изменения особенно интересуют тех, кто уже знает, что такое налоговый вычет. Если вы ознакомились с предыдущими статьями PRO.FINANSY на эту тему, то наверняка уже слышали о новом законе. Однако мы понимаем, что среди читателей этого материала есть и те, кто пока ещё ни разу не оформлял возврат налогового вычета и не знает, что может претендовать на него. Следующая информация – для вас.

Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого уплачивается налог. Претендовать на него могут те граждане России, которые платят подоходный налог в размере 13 процентов – НДФЛ. Он удерживается из зарплаты в найме, самостоятельно уплачивается при продаже недвижимости или автомобиля. Если ваши доходы превышают 5 млн рублей в год, в бюджет вы платите 15 процентов налога. Он тоже учитывается.

Главное – чтобы вы получали «белую» заработную плату и были налоговым резидентом РФ. То есть проводили в России не менее 183 дней в году.

О каких видах социального вычета нужно знать?

Мы уже успели поговорить о самых известных и популярных видах социального налогового вычета – на обучение, лечение, покупку лекарств и спорт. Большинство людей только о них и знают. Но есть и другие виды. Все они перечислены в статье 219 Налогового кодекса РФ. В этой части мы кратко обсудим их, а затем разберём все виды более подробно. Для оформления каждого из них нужны разные документы. Однако принцип их подачи один и тот же.

Социальный налоговый вычет можно получить, если вы являетесь меценатом. То есть жертвуете деньги благотворительным, социально ориентированным некоммерческим организациям, некоммерческим организациям в области науки, культуры, физкультуры и спорта (за исключением организаций профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защиты граждан в чрезвычайных ситуациях, охраны окружающей среды и защиты животных, а также религиозным организациям.

Ещё один вид социального налогового вычета связан с пенсиями и различными видами пенсионного страхования. Вы можете вернуть часть средств из пенсионных взносов по договорам с негосударственными пенсионными фондами. Причем не только ваших, но и супруга, супруги, детей – в том числе усыновлённых. Также налоговый вычет можно получить по договорам добровольного пенсионного страхования, заключённым со страховой организацией. Это могут быть взносы по договорам добровольного страхования жизни, но в этом случае он должен быть заключён на срок не менее пяти лет.

Также можно получить налоговый вычет в размере фактически произведённых расходов на прохождение независимой оценки квалификации. В этом случае важно, чтобы у организации были полномочия на осуществление такой оценки.

Подать декларацию можно сразу за три предыдущих года. То есть в 2023 году вы можете получить деньги за 2020, 2021 и 2022 годы. За каждый максимум, который будет учитываться 120 тысяч рублей, то есть за каждый год вы можете получить 13 процентов от этой суммы – 15 600 рублей. За три года вы сможете получить 46 800 рублей – существенная сумма, ради которой точно не будет обидно потратить час своего времени на заполнение 3-НДФЛ. Тем более данная статья вам подскажет, как сделать это максимально быстро и просто.

Рассмотрим каждый из видов социального налогового вычета отдельно.

1. Если вы жертвовали свои деньги благотворительным организациям

Самое важное из того, что нужно про социальный вычет по расходам на благотворительность, - его сумма не может превышать 25 процентов от дохода, полученного человеком за год.

Пример: вы зарабатываете за год 1 миллион рублей, а на благотворительность потратили 500 тысяч рублей. На все эти деньги получить налоговый вычет вы не сможете, потому что это 50 процентов от дохода. Будут учитываться только 250 тысяч рублей. На эту сумму можно будет получить налоговый вычет в виде 13 процентов, то есть 32 500 рублей.

Перенести остаток вычета на следующий год нельзя.

Деньги можно получить и в том случае, если родители в школе или детском саду перечисляли деньги в виде попечительских или благотворительных взносов. Для этого их необходимо оформить документально – через квитанции, платёжные поручения или счета.

Получить налоговый вычет на благотворительность не удастся, если:

•  вы перечислили деньги не напрямую в организацию, а в адрес учрежденных ею фондов;
•  расходы на благотворительность предполагали получение вами какой-либо выгоды (передача имущества, услуги, реклама и другое), а не оказание бескорыстной помощи;
•  вы перечислили деньги физическому лицу.

Какие документы вам понадобятся при оформлении налогового вычета на благотворительность?

1. Копии платежных документов (например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки).
2. Копия договора (соглашения) на пожертвование. Если пожертвование производилось в натуральной форме, то необходимо, чтобы это было прямо отражено в договоре с указанием рыночной цены передаваемого имущества (стоимости оплаченных вами работ или услуг). Кроме того, в качестве приложения к договору должен присутствовать акт приема-передачи пожертвования.
3. Копии документов, подтверждающих статус организации-получателя и цель перечисления пожертвования (например, копия учредительных документов, копия бюджетной сметы, копия лицензии, при отсутствии которой невозможно осуществление той или иной деятельности).

Важно: если по какой-то причине благотворительная организация вернула пожертвование, а вы к этому времени уже получили налоговый вычет, его придётся вернуть. Для этого необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и включить вычет в налогооблагаемую базу. Вы заплатите 13 процентов от вычета, то есть фактически вернёте деньги, которые получили.

Варианта получить такой вычет у работодателя не предусмотрено, оформить его можно только через налоговую инспекцию.

2. Если вы откладывали деньги на пенсию или оформляли ДМС

Вычет можно получить по взносам:

• по договорам негосударственного пенсионного обеспечения с негосударственными пенсионными фондами;
• по договорам добровольного пенсионного страхования со страховыми организациями;
• по договорам добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет.

Вы могли платить взносы не за себя, а за супруга (супругу), родителей (в том числе усыновителей) или детей (в том числе усыновлённых или находящихся под опекой, попечительством). В этих случаях у вас также есть возможность вернуть налоговый вычет.

Какие документы понадобятся при возврате налогового вычета при добровольном страховании жизни?

1. Копия договора со страховой компанией (если информация о наличии у страховщика лицензии не указана в договоре, то к договору необходимо приложить заверенную подписью руководителя и печатью копию лицензии страховой компании).
2. Копии платежных документов, подтверждающих уплату взносов (например, кассовых чеков, квитанций к приходным кассовым ордерам, платежных поручений, банковских выписок).
3. Копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое вы уплатили взносы.

Какие документы понадобятся при возврате налогового вычета по расходам на пенсионные взносы?

1. Копии платежных документов, подтверждающих уплату взносов.
2. Копия договора с негосударственным пенсионным фондом (НПФ).
3. Копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое вы уплатили взносы, если вы уплачивали взносы за родственника.
4.  Выписка из именного пенсионного счета (с указанием ваших фамилии, имени, отчества и суммы уплаченных взносов).
5.  Копии платежных документов, подтверждающих уплату взносов самостоятельно, или справка работодателя о суммах удержанных им из ваших доходов взносов (для получения вычета по дополнительным взносам на накопительную пенсию).

Оформить вычет через работодателя (в отличие от налоговой) можно до конца налогового периода (календарного года), в котором вы понесли расходы.

3. Как получить налоговый вычет по расходам на оценку квалификации?

Независимая оценка квалификации (НОК) – это официальное подтверждение ваших профессиональных компентенций. Оплата такого экзамена осуществляется за счёт работника, если он сам является инициатором оценки. В противном случае НОК оплачивает работодатель.

Благодаря независимой оценки квалификации работник может:

• получить свидетельство о квалификации, действительное на территории России;
• быть включённым в общероссийский реестр квалифицированных работников;
• подготовиться к экзамену с отраслевыми экспертами;
• повысить свою ценность на рынке труда.

Какие документы вам понадобятся?

1. Копия договора со специальным центром на оказание услуг независимой оценки квалификации.
2. Копия выписки из реестра центров оценки квалификации.
3. Копии документов, подтверждающих оплату услуг центра независимой оценки квалификации (например, квитанций к приходным кассовым ордерам, платежных поручений, банковских выписок);
4. Копия выданного свидетельства о квалификации.

4. Как получить социальный налоговый вычет?

Идёт 2023 год, и вы решаете получить налоговый вычет по расходам на оценку квалификации, благотворительность, ДМС или пенсионное страхование. В этом случае деньги можно получить за 2020, 2021 и 2022 годы. Реализовать своё право на возврат налога можно не позднее трёх лет с момента уплаты НДФЛ за тот год, когда были произведены траты.

За текущий год имеет смысл подавать декларацию только в следующем. Исключение – подача документов работодателю, но это возможно только в случае, если вы откладывали деньги на пенсию, тратили их на оценку квалификации или оплачивали добровольную медицинскую страховку. В таком случае вы не будете какое-то время платить налог на доходы физических лиц – ваша зарплата будет больше. Однако ваши траты на благотворительность работодателя не интересуют.

Зато все виды социального налогового вычета можно оформить через сайт Федеральной налоговой службы. Для этого вам нужен личный кабинет. Это очень удобно, поскольку там хранятся все ваши данные по налогам. Заполнять 2-НДФЛ не придётся.

Как подать документы через сайт ФНС?

1. Зайти в личный кабинет. Сделать это можно тремя способами: с помощью логина и пароля (чтобы их получить, нужно обратиться в отделение ФНС по месту жительства с паспортом), электронной подписи или через портал «Госуслуги».
2. Оформить усиленную неквалификационную подпись, если у вас её нет. Кликните на ваши ФИО, затем на «получить ЭП». Выберите, где будет храниться ключ электронной подписи: на компьютере или в защищённой системе ФНС России. Во втором случае вы сможете использовать ЭП где угодно, даже на телефоне. Не забудьте проверить правильность данных! Придумайте пароль и отправляйте заявку. Её рассмотрят в течение нескольких дней. Однако у электронной подписи есть срок годности, через некоторое время её придётся оформлять снова.
3. Заполните декларацию 3-НДФЛ и подайте её. Информацию о доходах можно получить из справки 2-НДФЛ, которая хранится в личном кабинете.
4. Выберете социальный налоговый вычет.
5. Укажите реквизиты, по которым вам вернут деньги.
6. Добавьте документы, обосновывающие ваше право на вычет.
7. Ожидайте информации от налоговой. Заявку рассмотрят в течение трёх месяцев.

Что ещё нужно знать?

Сейчас предельный размер социального вычета составляет 120 тысяч рублей. То есть по всем категориям суммарно вы можете получить за год 15 600 рублей. Есть два нюанса.

1. Этот лимит не действует на расходы на дорогостоящее лечение, обучение детей и благотворительность. По этим пунктам вы можете получить больше денег.
2. С 2024 года порог будет увеличен до 150 тысяч рублей, то есть максимальная сумма средств к возврату составит 19 500 рублей.

Это значит, что уже в следующем году вы сможете получить почти на четыре тысячи рублей больше за каждый из последних трёх лет – 2021, 2022 и 2023.

Как мы с вами видим, при вычислении налогового вычета речь идёт не о копейках, а о довольно внушительных суммах. Уже в следующем году только по социальному виду вы сможете получить 58 500 рублей – 19 500 за каждый из трёх лет. При этом заполнение декларации 3-НДФЛ займёт у вас не больше часа. Это точно того стоит!