Куда уходят налоги, и что с ними делает государство?

Если вы думаете, что со своей зарплаты отдаёте только 13% государству, прочитайте эту статью. Вы отдаёте государству ежемесячно более 40% своих доходов.

Зачем нужны налоги

Налоги — это выплаты граждан, компаний, регионов в бюджет государства. Из этих выплат государство предоставляет общественные блага. Сюда относится много вещей: зарплата учителям и врачам, ремонт дорог, строительство школ и детских садов и т.д.

Даже 9-летний ребёнок платит налоги. Конечно, это не прямые налоги, а косвенные. Когда мы совершаем покупку, то в товаре, который мы приобретаем, заложен налог на добавленную стоимость (НДС). Все детские площадки или школы, мимо которых вы каждый день ходите, построены за счёт граждан страны. 

Налоговая система РФ выполняет несколько функций:

1. Финансирует государственные расходы. То есть обеспечивают работу государственных программ и услуг. Образование, здравоохранение, социальная защита, инфраструктура, правоохранительные органы — всё обеспечивает государственная система с помощью налогов.
2. Распределяет доходы и борется с неравенством. Налоги используют, чтобы сократить социальное неравенство. Какая-то часть наших налогов идёт на пособия малоимущим.
3. Регулирует экономику. С помощью налогов правительство можно стимулировать нужные сектора производства. Например, если в стране не хватает строительных фирм, а строить новые города нужно, правительство снижает налоги в этой области. Также могут выдавать субсидии, которые облегчают процесс производства. О субсидиях немного рассказали в статье про инфляцию. 
4. Отражает общественные ценности и приоритеты. Если в стране стали много курить, с помощью повышения цен на сигареты, можно снизить процент курящих. Связано это с желанием защитить общественное здоровье.

Виды налогов:

• Прямые и косвенные

Разница между ними в том, что прямой налог выплачивает определённый человек, например, Кирилл. Он не может переложить свою обязанность по уплате НДФЛ. Налог будет взиматься именно с заработной платы Кирилла. А косвенный налог можно переложить на другого человека. Кирилл думает, купить ему торт «Паутинка» или нет. Пока он размышлял, торт забрал другой покупатель, который и заплатил с этой покупки НДС, то есть косвенный налог.

Как работает косвенный налог. НДС — это надбавка к стоимости товара. Его по факту оплачивает продавец. Но продавцы завышают цену товара как раз на эту сумму. Получается, платят НДС люди, а продавцы просто собирают эти деньги и передуют их государству в виде налога. Плательщики — люди, носитель — юридические лица, то есть продавцы.

Подробнее о прямых и косвенных налогах можно узнать по ссылке.

• Аккордные и подоходные

Аккордные налоги представляют собой налоговую систему, при которой налоговая ставка применяется к общей сумме доходов. То есть неважно откуда человек взял деньги, не учитывается источник и характер.

Подоходные налоги (или налоги на доходы физических лиц) взимаются с доходов, полученных физическими лицами. Это может включать заработную плату, проценты от вкладов, дивиденды, арендные платежи, капитальные доходы и другие источники доходов.

• Прогрессивные, регрессивные и пропорциональные. Прогрессивная система работает так: чем выше доход, тем выше налог. Регрессивная наоборот: чем меньше доход, тем больше налог. Такая система мало распространена, и, по идее, она должна стимулировать больше зарабатывать, чтобы меньше платить налог. Пропорциональная система — это когда все граждане платят один и тот же процент независимо от зарплаты.

Российская налоговая система до 2021 года работала по пропорциональной системе. С 1 января 2021 года те, у кого доход выше 5 млн рублей в год, платят не 13%, как остальные граждане, а 15%. Речь идёт не только о зарплате, а обо всех доходах.

Пример. Вы заработали за год 7 млн рублей. С 5 млн возьмут 13%, а с 2 млн — 15%. С 5 млн налог выйдет 650 тысяч, с 2 млн — 300 тысяч. Итого: налоги с 7 млн выйдут 950 000 рублей.

Налоги распределяются по трём уровням: федеральный, региональный, муниципальный.

• Федеральный

• Региональный

• Местный

Куда идёт НДФЛ

НДФЛ — это ежемесячный налог с вашего дохода в размере 13%. Работодатель самостоятельно удерживает его, вам не нужно самостоятельно куда-то его переводить.

Пример. Сергей работает за 100 000 рублей в месяц. Но на карту ему приходит 87 000. Из 100 000 государство забирает себе 13%, а это в данном случае 13 000 рублей. Так и получается, что Сергей получает на руки 87 000.

НДФЛ удерживается не только с заработный платы, он удерживается с любого вида денежных поступлений.

Только с зарплаты у вас работодатель сам удерживает налог. А с других поступлений вам лично нужно отчитаться и заплатить налог. Для этого подаётся декларация.

Налог с продажи имущества нужно заплатить, если стоимость его выше 1 млн рублей, владеете им меньше трёх лет и это единственное жилье. Если это не единственное жилье, тогда налог платится при владении им меньше 5 лет.

При продаже квартиры нужно подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую службу до 30 апреля следующего года. В документе заполняете полученный доход и сумму вычета. Если вычет не покрыл налог полностью, вы должны заплатить его до 15 июля.

Как можно рассчитать вычет: вычтите сумму расходов из суммы доходов. Например, год назад вы купили квартиру за 5 млн, а продали её в этом году за 7 млн.

7 млн доходов — 5 млн расходов = 2 млн. С двух миллионов и нужно будет заплатить 13% налога.

Если сумма доходов меньше суммы расходов (продали квартиру дешевле, чем купили) тогда налог не платится. Но декларацию 3-НДФЛ подать всё равно необходимо, с указанием всех сумм.

Пример. Марина продала свою квартиру за 5 млн рублей в 2023 году. Она должна из этой суммы заплатить 650 000 (это 13% от 5 млн). До 30 апреля 2024 года она должна передать документы в ФНС, а до 15 июля заплатить налог.

Взносы за сотрудников

Работодатель платит за сотрудников не только НДФЛ. Он делает взносы в единый Социальный фонд России (СФР). Из этих взносов для сотрудников копится пенсия и обеспечивается социальная поддержка.

Страховые взносы в 2023 году идут:

• на обязательное пенсионное страхование,
• на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством,
• на обязательное медицинское страхование.

Размеры страховых взносов:

• в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов – 30%;
• свыше установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов – 15,1%.

До 2023 года платили столько же, только в разные инстанции:

• пенсионное страхование – 22% до достижения предельной базы;
• медицинское страхование – 5,1% вне зависимости от суммы;
• ВНиМ – 2,9% до достижения предельной величины базы.

И в этом, и в прошлые года ставка 30% от выплат работникам.

Кому предоставляют налоговые льготы

Налоговые льготы – это определённые преимущества, предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков по сравнению с другими людьми.

Категории граждан, которые имеют право на налоговые льготы, и виды объектов налогообложения, на которые эти льготы распространяются смотрите в картинке ниже.

Налоговые вычеты

Их могут получить только физические лица на свои доходы.

Проверьте, какие вам положены социальные вычеты по ссылке.

Рассказали о налоговых вычетах на спорт и лечение.

Штрафы за неуплату налогов составляют 20% от неуплаченной суммы. В случае, если будет доказано, что нарушение совершено умышленно, сумма штрафа возрастёт до 40%.

Черные и серые зарплаты

В России некоторые работодатели не хотят платить взносы за сотрудников, поэтому прибегают к различным махинациям. Человек, который работает на такого работодателя, рискует остаться без пенсии или социальных пособий.

• «Чёрная» зарплата — когда сотруднику выдают деньги на руки и ни в каких документах зарплата не зафиксирована.
• «Серая» — работодатель платить налог с части зарплаты сотрудника, декларируя доход сотрудника на уровне МРОТа, а остальную часть выдаёт также, как выдают «чёрную».

Например, в Москве сотрудник получает 50 тысяч. Официальная его зарплата — 24 801 рубль. Налог с этой суммы получается 3 224 рубля. «Серая» зарплата сотрудника составит 46 776 рублей. Взносы за сотрудника в этом случае минимальны, что может плохо сказаться на его пенсии, социальных пособиях и оплате по больничным листам.

Налоги с резидентов и нерезидентов

Резидент — это человек, который находится на территории РФ больше 183 дней в течение календарного года. Нерезидент — тот, кто находится менее 183 дней. Но оба должны платить подоходный налог, а ставки различаются.

Резидент платит 13%. Отчитываться нужно ещё и о зарубежных доходах.

Нерезидент — 30%. А отчитываться нерезидент должен только о доходах, которые получил на территории РФ. Налоговые вычеты для нерезидентов не предусмотрены.

 Как проверить задолженности по налогам

Мы можем забыть о каком-то из налогов. Если просрочить оплату налога, начнёт начисляться пеня — наказание в виде дополнительной суммы к налогу. Накапать может значительная сумма. Чтобы не платить вместо 500 рублей 1500, нужно периодически проверять, какие налоги нужно заплатить.

Есть два способа:

1. Прийти в налоговую инспекцию. Это самый надёжный способ. А сотрудники помогут разобраться, если у вас проблемы с неуплатой налогов.
2. На сайте ФНС или через приложение налоговой службы. Можно зарегистрироваться через Госуслуги. Но в систему могут не внести своевременно ваше обязательство, хотя такое случается редко. На сайте ФНС можно посмотреть весь список ваших налогов.

Проверять нужно не только задолженности по налогам, но и кредитную историю. Зачем это нужно делать, рассказали в нашей статье. А как проверить кредитную историю, показали в файле.

Немного о структуре налоговой системы

Возьмём основной налог с граждан — НДФЛ. Он считается федеральным, но это не так. Он делится между местным бюджетом и региональным. Налог с вашей зарплаты в размере 85% идёт в регион, а 15% – в город (в регионах разные процентные пропорции, чаще всего это именно 15% и 85%). Почти также работает налог на прибыль организаций. Он делится между регионом и федерацией. В этом случае 15% идут в федеральный бюджет, а 85% – в региональный.

Рассказали о справке НДФЛ-2 по ссылке.

Региональный уровень выбирает, на что дать денег городам. Передают деньги по специальным межбюджетным трансфертам. Также и федеральный бюджет даёт трансферты регионам. Трансферты нужны, потому что города и регионы не могут обеспечить сами себя. Некоторые регионы приносят больше денег в федеральный бюджет. А правительство распределяет деньги так, чтобы граждане с разных регионов жили одинаково. 

Трансферты бывают трёх видов:

1. Дотации — совсем без условий расходов.
2. Субсидии — их можно тратить только на определённые федеральной властью расходы.
3. Субвенции — только на ограниченный список расходов и пропорционально получаемой группе населения.

Федеральный бюджет самый большой, потому что в него поступают самые большие налоги. К ним относят НДС (который есть почти во всех товарах и услугах), налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) и вывозные пошлины (экспорт нефти и газа).

Системы налогообложения

Это касается предпринимателей, юридических лиц. Налоги считаются в зависимости от типа системы.

Что изменилось в 2023 году

В России раньше, чтобы заплатить налоги, нужно было обращаться в разные ведомства. Теперь, когда гражданин оплачивает налоги, ему нужно это сделать через Единый Налоговый Счёт (ЕНС).

ЕНС — виртуальный кошелёк, откуда налоговая берет деньги и оплачивает налоги. Деньги туда должен класть налогоплательщик. ЕНС — не новый налог. ЕНС — это система, через которую оплачиваются почти все налоги.

Деньгами, которые поступили на ЕНС, распоряжаются налоговые инспекторы. Они смотрят на полученные декларации, уведомления и задолженности и в соответствие с данными распоряжаются вашими средствами.

Налоги, которые не перешли на новую систему, оплачиваем по старым правилам.

Исключения (можно оплатить либо как раньше, либо через ЕНС):

• налог на профессиональный доход (НПД);
• сборы за пользование объектами животного мира и водными ресурсами.

Почти для всех налогов появились числа, в которые нужно предоставить отчётность — 25, и оплатить налог — 28. То есть с этого года, отчётность за предыдущий месяц сдаём до 25-го, а оплачиваем до 28-го.

Если отчётность квартальная, тогда нужно подать уведомление до 25-го, оплатить также, до 28-го числа. Уведомление нужно, чтобы налоговая понимала, куда эти деньги нужно распределить. Уведомление нужно отсылать не на все виды налогов.

Есть возможность воспользоваться переходным периодом. Чтобы легче произошёл переход, налогоплательщикам дали выбор: либо сразу перейти на ЕНС, либо платить по старой схеме. Переходный период действует до 2024 года или до того, как вы отправите первое уведомление. После уведомления вернуться к переходному периоду нельзя.

Организации посылают уведомление, когда налог не предусматривает подачу декларации. Уведомления нужно предоставить на аванс по УСН, ЕСХН, налог на имущество, НДФЛ и страховые взносы. Если уведомление не отправить, накапает пени.

Деньги, которые лежат на ЕНС, можно забрать обратно. Если налоговая ещё не оплатила этими средствами обязательства человека. Нужно написать в налоговую, чтобы отозвать свои средства. В течение трёх дней деньги должны вернуть.

Налоги помогают нам жить. С помощью них мы в детстве ходили в садики, подростками — в школу, а сейчас ходим в поликлиники. Без налогов не может существовать ни одно государство. В России самый освещаемый налог — это НДФЛ (13%). Люди думают, что платят именно столько каждый месяц. Но если учесть, что НДС почти на все товары 20%, что работодатель на взносы за нас отдаёт 30%, тогда получается, что мы платим около 66%. Хоть работодатель платит из своего кармана взносы, он всё равно выставляет такую зарплату, которая будет оправдывать социальные взносы.