Новый ИИС-3
Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) – это брокерский счет для инвестирования с возможностью использования налоговых льгот, его можно открыть у большинства брокеров. ИИС позволяет увеличить доход инвестора за счет получения налоговых вычетов .
Госдума приняла в третьем чтении закон, который вводит в России с января 2024 года новый инструмент — долгосрочный индивидуальный инвестиционный счет (ИИС-3).
Что нового в ИИС-3:
- Отсутствие лимита на взнос средств;
- Можно иметь до трех ИИС одновременно;
- Срок 5 лет до 2027 года (далее увеличение на 1 год до достижения 10-летнего срока);
- Возможность досрочного вывода средств при особых жизненных ситуациях. В частности, если нужно оплатить дорогостоящее лечение;
- Налоговый вычет на взнос (на сумму до 400 тыс. руб.) и освобождение от налога финансового результата (до 30 млн рублей за весь срок);
- По желанию инвестора трансформация ИИС-I в ИИС-III (зачет срока, но не более 3-х лет).
Теперь разберем все подробнее.
Отличия ИИС-1 от ИИС-3
Когда можно открыть счет
| Было | Стало |
| ИИС-1 можно было открыть до 31 декабря 2023 года. Теперь этот вида счета недоступен для открытия | ИИС-3 можно открыть с 1 января 2024 года. |
Сколько можно внести денег на ИИС?
| Было | Стало |
| До 1 млн. руб. | Лимит пополнения уберут. Вы сможете вносить сколько угодно денег на свой новый ИИС. |
Что это значит?
Для инвесторов это означает, что новый тип индивидуального инвестиционного счета (ИИС-3) позволяет инвестировать значительно большие суммы денег, чем предыдущие типы счетов, где максимальная сумма для инвестиций ограничена 1 миллионом рублей.
Какие льготы дает ИИС
| Было | Стало |
Каждый год можно получать 13% от внесенной на ИИС суммы в качестве налогового вычета на доходы, которые вы получили кроме инвестиций. Что это значит: вы получаете где-то доход и платите с него НДФЛ 13%, параллельно вы еще вносите какие-то деньги на ИИС типа А. 13% от той суммы, которую вы вносите на ИИС, можно вернуть из уплаченного вами НДФЛ. Пример: Анна заплатила 30 000 ₽ налогов на работе. Затем Анна внесла 100 000₽ на ИИС типа А. 13% от внесенной на ИИС суммы — это 13 000₽. Анна может вернуть эту сумму в налоговой из уплаченных ею 30 000₽. Итого, из 30 000₽ вычитаем 13 000₽ — теперь Анна платит меньше на- логов на работе, потому что инвестирует деньги на ИИС. | Каждый год можно получать 13% от внесенной на ИИС + Можно не платить полученный на этом счете налог от дохода по инвестициям. Что это значит: вы инвестируете деньги и с дохода по инвестициям, как выяснили выше, должны платить налог. Так вот, если этот доход получен по операциям, сделанным на ИИС типа Б, то налог можно будет не платить.
|
В новом ИИС льготы остаются такими же, как на старых ИИС-1 и ИИС-2, но использовать их можно уже одновременно на одном счете.
Когда можно получить налоговый вычет?
| Было | Стало |
Вычет можно делать на следующий год. Например, внес 2024 году деньги на ИИС, в 2025 получил вычет. И так постоянно – главное вносить деньги.
| Вычет можно делать на следующий год. Например, внес 2024 году деньги на ИИС, в 2025 получил вычет. Но тут Вычет на взносы на ИИС нельзя будет получить за год, в котором ИИС закрывается. Поэтому тут придется планировать, когда закрывать счет. Через три года можно будет получить и льготу по освобождению от НДФЛ - при этом сумма освобождаемых от налога средств по счету не должна быть более 30 млн руб. |
Сколько нужно владеть ИИС, чтобы не лишиться права на льготы?
| Было | Стало |
3 года — это минимальный срок существования счета, чтобы иметь право на использование налогового вычета. Причем это не значит, что деньги должны «лежать» на ИИС 3 года: требование именно на срок самого счета. ИИС может быть 2 года пустым, а на 3 год вы могли завести деньги на счет и продержать их там до тех пор, пока ИИСу не исполнится 3 года — даже в таком случае требование будет выполнено. И также это требование не значит, что вы можете обратиться за вычетом только спустя 3 года существования ИИС: за вычетом можно обратиться уже на следующий календарный год после завода денег на счет. Более того, важно не пропустить 3-летний срок после того, как вы завели деньги на ИИС: получить 13% от внесенных сумм можно только в течение 3-х лет после завода денег.
| ИИС-3 требует более длительного срока инвестирования. одно из главных отличий ИИС-3 — увеличение сроков минимального владения для получения налоговых льгот.
Если вы открываете счет в 2024-2026 годах – то для права на льготу, нужно чтобы ИИС был открыт 5 лет 2027 – 6 лет 2028 – 7 лет 2029 – 8 лет 2030 – 9 лет С 2031 – 10 лет
|
Максимальный срок ИИС
| Было | Стало |
Максимального срока не установлено. Можно использовать ИИС столько по времени, сколько вы захотите. При этом, налоговыми льготами можно пользоваться каждый год без ограничений по количеству раз использования льготы.
| Максимального срока не установлено. Можно использовать ИИС столько по времени, сколько вы захотите. При этом, налоговыми льготами можно пользоваться каждый год без ограничений по количеству раз использования льготы.
|
Можно ли частично выводить деньги с ИИС?
| Было | Стало |
| Нет, нельзя. Только полное закрытие счета и вывод всех средств. | При необходимости дорогостоящего медицинского лечения граждане смогут полностью или частично снять средства с ИИС-III без расторжения договора. Перечень таких дорогостоящих видов лечения утвердит правительство, а Банк России установит порядок и сроки выплаты денежных средств, в том числе требования к составу предоставляемых при этом документов. При этом выведенные деньги пойдут не на счет инвестора — согласно проекту, брокер по поручению клиента отправит средства в медицинскую организацию или ИП в сумме, которая будет указана в договоре и счете на оплату лечения. |
Можно ли получать дивиденды и купоны на банковский счет?
| Было | Стало |
| Да, на ИИС-1 так делать можно. Вы можете указать свой счет и на него будут приходить дивиденды и купоны. | Теперь купоны или дивиденды нельзя будет ввести на банковский счет. Все выплаты будут поступать только на ИИС.
|
Что можно покупать на ИИС-3
| Было | Стало |
| Можно покупать все бумаги, которые доступны для торгов на Московской и СПБ биржах. | Круг инструментов, которые можно будет купить на ИИС-3, ограничат. Правительство определит критерии ценных бумаг, в том числе иностранных, которые нельзя будет покупать на счета нового типа. |
Сколько можно открыть ИИС?
| Было | Стало |
| Только один ИИС. | Один человек может одновременно открыть 3 индивидуальных инвестиционных счета в разных компаниях.
Сумма вычетов суммируется на всех счетах. Если вы с одного ИИС получили налоговый вычет в размере 52 000₽, то с другого счета получать уже будет нечего. Вы использовали максимум. |
Отличия ИИС-2 от ИИС-3
Когда можно открыть счет
| Было | Стало |
| ИИС-2 можно было открыть до 31 декабря 2023 года. Теперь этот вида счета недоступен для открытия | ИИС-3 можно открыть с 1 января 2024 года. |
Сколько можно внести денег на ИИС?
| Было | Стало |
| До 1 млн. руб. | Лимит пополнения уберут. Вы сможете вносить сколько угодно денег на свой новый ИИС. |
Что это значит?
Для инвесторов это означает, что новый тип индивидуального инвестиционного счета (ИИС-3) позволяет инвестировать значительно большие суммы денег, чем предыдущие типы счетов, где максимальная сумма для инвестиций ограничена 1 миллионом рублей.
Какие льготы дает ИИС
| Было | Стало |
Можно не платить полученный на этом счете налог от дохода по инвестициям. Что это значит: вы инвестируете деньги и с дохода по инвестициям, как выяснили выше, должны платить налог. Так вот, если этот доход получен по операциям, сделанным на ИИС типа Б, то налог можно будет не платить. Пример: Анна заработала 20 000₽ на инвестициях, которые делала на ИИС типа Б. В конце года ей положено заплатить налог 13% от этого дохода — 2600₽. Но т.к. она инвестировала на ИИС типа Б, она может не платить этот налог, тем самым увеличив свою доходность по операциям на фондовом рынке. Важно: от налогов невозможно освободить дивиденды по акциям, т.к. эти на- логи удерживаются автоматически еще до зачисления денег на счет, и т.к. это закреплено на законодательном уровне. | Каждый год можно получать 13% от внесенной на ИИС + Можно не платить полученный на этом счете налог от дохода по инвестициям. Что это значит: вы инвестируете деньги и с дохода по инвестициям, как выяснили выше, должны платить налог. Так вот, если этот доход получен по операциям, сделанным на ИИС типа Б, то налог можно будет не платить.
|
В новом ИИС льготы остаются такими же, как на старых ИИС-1 и ИИС-2, но использовать их можно уже одновременно на одном счете.
Когда можно получить налоговый вычет?
| Было | Стало |
1. Перед закрытием ИИС инвестору нужно заказать справку в ФНС о том, что не пользовались вычетом типа А. С этой справкой обратиться к брокеру и написать заявление о закрытии счета. Брокер, при наличии справки, налоги не удержит. 2.Можно просто закрыть счет, тогда с вам удержат налоги. Но их можно вернуть через подачу декларации в налоговую.
| Вычет можно делать на следующий год. Например, внес 2024 году деньги на ИИС, в 2025 получил вычет. Но тут Вычет на взносы на ИИС нельзя будет получить за год, в котором ИИС закрывается. Поэтому тут придется планировать, когда закрывать счет. Через три года можно будет получить и льготу по освобождению от НДФЛ - при этом сумма освобождаемых от налога средств по счету не должна быть более 30 млн руб. |
Сколько нужно владеть ИИС, чтобы не лишиться права на льготы?
| Было | Стало |
3 года — это минимальный срок существования счета, чтобы иметь право на использование налогового вычета. Причем это не значит, что деньги долж- ны «лежать» на ИИС 3 года: требование именно на срок самого счета. ИИС может быть 2 года пустым, а на 3 год вы могли завести деньги на счет и продержать их там до тех пор, пока ИИСу не исполнится 3 года — даже в таком случае требование будет выполнено. И также это требование не значит, что вы можете обратиться за вычетом только спустя 3 года существования ИИС: за вычетом можно обратиться уже на следую- щий календарный год после завода денег на счет. Более того, важно не пропустить 3-летний срок после того, как вы завели деньги на ИИС: получить 13% от внесен- ных сумм можно только в течение 3-х лет после завода денег. | ИИС-3 требует более длительного срока инвестирования. одно из главных отличий ИИС-3 — увеличение сроков минимального владения для получения налоговых льгот.
Если вы открываете счет в 2024-2026 годах – то для права на льготу, нужно чтобы ИИС был открыт 5 лет 2027 – 6 лет 2028 – 7 лет 2029 – 8 лет 2030 – 9 лет С 2031 – 10 лет
|
Максимальный срок ИИС
| Было | Стало |
| Максимального срока не установлено. Можно использовать ИИС столько по времени, сколько вы захотите. При этом, налоговыми льготами можно пользоваться каждый год без ограничений по количеству раз использования льготы. | Максимального срока не установлено. Можно использовать ИИС столько по времени, сколько вы захотите. При этом, налоговыми льготами можно пользоваться каждый год без ограничений по количеству раз использования льготы. |
Можно ли частично выводить деньги с ИИС?
| Было | Стало |
| Нет, нельзя. Только полное закрытие счета и вывод всех средств. куда | При необходимости дорогостоящего медицинского лечения граждане смогут полностью или частично снять средства с ИИС-III без расторжения договора. Перечень таких дорогостоящих видов лечения утвердит правительство, а Банк России установит порядок и сроки выплаты денежных средств, в том числе требования к составу предоставляемых при этом документов. При этом выведенные деньги пойдут не на счет инвестора — согласно проекту, брокер по поручению клиента отправит средства в медицинскую организацию или ИП в сумме, которая будет указана в договоре и счете на оплату лечения. |
Можно ли получать дивиденды и купоны на банковский счет?
| Было | Стало |
| Да, на ИИС-2 так делать можно. Вы можете указать свой счет и на него будут приходить дивиденды и купоны. | Теперь купоны или дивиденды нельзя будет ввести на банковский счет. Все выплаты будут поступать только на ИИС.
|
Что можно покупать на ИИС-3
| Было | Стало |
| Можно покупать все бумаги, которые доступны для торгов на Московской и СПБ биржах. | Круг инструментов, которые можно будет купить на ИИС-3, ограничат. Правительство определит критерии ценных бумаг, в том числе иностранных, которые нельзя будет покупать на счета нового типа. |
Сколько можно открыть ИИС?
| Было | Стало |
| Только один ИИС. | Один человек может одновременно открыть 3 индивидуальных инвестиционных счета в разных компаниях.
Сумма вычетов суммируется на всех счетах. Если вы с одного ИИС получили налоговый вычет в размере 52 000₽, то с другого счета получать уже будет нечего. Вы использовали максимум. |
Что будет со старыми ИИС?
Физлица, имеющие ИИС-1 и ИИС-2 открытые до 1 января 2024 года, смогут продолжить их использовать на прежних условиях.
Либо преобразовать старые ИИС в ИИС-3 без заключения нового договора с брокером.
Срок старых ИИС зачтется для срока в новый ИИС, но не более 3-х лет.
Например, вашему ИИС сейчас 5 лет – вы решили его преобразовать в новый ИИС-3. В новом ИИС-3 срок сделается 3 года.
Но если делать преобразование старого счета в новый, то удержат налог с ИИС по доходам, полученным до 1 января 2024 года.
Выбор за инвестором – либо продолжать пользоваться старым ИИС на старых условиях, либо открыть новый ИИС.
Физлица в 2024 году, не имеющие, действующих ИИС-1,2 смогут открыть только ИИС-3.
При этом исключен перевод активов с одного ИИС-3 на другой ранее открытый, на котором уже учитываются какие-либо активы.