Уважаемые резиденты Клуба, мы продолжаем нашу еженедельную рубрику: «Отвечаем на ваши вопросы». Посмотрим, что волновало вас на прошлой неделе.
Вопрос 1: Брокер FFGlobal, в отчёте написано, что удержан налог с дивидендов – 30%. Получается, зарубежный брокер за меня заплатил налог? Мне нужно отчитываться?
Ответ: Нужно, т.к. зарубежный брокер не является налоговым агентом для резидентов РФ. Налог, который вычли при поступлении дивидендов на счет, забирает страна эмитента. Это делает не брокер.
Как происходит налогообложение дивидендов от зарубежных компаний:
- Страна эмитента вычтет налог по своей ставке. Например, для Нидерландов ставка налога по дивидендам 15%, а в США составляет 30% (но с подписанной формой W8-ben можно сократить до 10%)
- Далее, вы как резидент РФ по налоговому законодательству своей страны обязаны уплатить 13% со своего дохода. Между некоторыми странами подписано соглашение об избежании двойного налогообложения (с США такое есть). Это значит, что вам нужно будет доплатить налог до 13%.
Рассмотрим на примере с США:
- Удержали 30% - это больше 13%, доплачивать вам ничего не нужно
- Если бы была подписана формаW8-BEN, то удержали бы 10% - это меньше 13%, значит вам нужно доплатить еще 3%.
С Нидерландами такого соглашения нет. А значит, вне зависимости сколько у вас вычли налога - 13% вы в любом случае обязаны уплатить.
Список стран, с кем подписано такое соглашение можно найти на сайте налоговой www.nalog.gov.ru.
Всё вышеперечисленное не отменяет того факта, что за полученный доход вы обязаны отчитаться в налоговую и подать декларацию 3-НДФЛ, так как зарубежный брокер за вас ничего в налоговую не подает.
Вопрос 2: Брокер прислал уведомление о приобретении эмитентом облигаций по требованию их владельцев с формой поручения: Облигации неконвертируемые ООО "Брусника. Строительство и девелопмент"(RU000A102Y58 , 4B02-02-00492-R-001P). Хотя в проспекте облигации не было заявлено никакой оферты, ставка купона известна до погашения в 2024 году. Какие последствия отказа участия в этом действии?
Ответ: Не только эмитент может организовать оферту (напомню, оферта – это возможность досрочно погасить облигацию по номиналу по решению инвестора или эмитента).
В обязанности компании входит не только платить купоны и возвращать номинал. В данном случае компания Брусника нарушила:
- изменение аудиторской организации, осуществляющей аудит годовой консолидированной финансовой отчетности эмитента, составленной в соответствии с МСФО;
- нераскрытие эмитентом в течение 120 дней после окончания финансового года годовой консолидированной финансовой отчетности эмитента, подготовленной в соответствии с МСФО, вместе с аудиторским заключением одного из независимых аудиторов в отношении такой финансовой отчетности;
- несоблюдение эмитентом следующего финансового показателя: уровень Консолидированного Коэффициента Финансового Левериджа не выше показателя 3,0:1.
В целом, компания всё равно отчиталась, просто поменяла аудиторскую компанию, что повлекло за собой право владельцам инициировать досрочный выкуп.
Вам необязательно в этом выкупе участвовать, вы также можете остаться владельцем облигаций и претендовать на купоны, которые компания исправно платит.
Вопрос 3: Если я хочу просальдировать разные года между собой. Как это сделать?
Ответ: Брокер не может предоставить вам вычет и просальдировать разные года между собой. Брокер как налоговый агент сальдирует операции только в течение календарного года. По окончании календарного года подводится итог — закончили вы его с прибылью или убытком. Далее вы сами, в случае наличия убытка и соблюдения всех условий для применения вычета на его перенос, подаете декларацию с подтверждающими документами.
Какие документы необходимы для получения вычета по переносу убытка?
Перенос убытков осуществляется налогоплательщиком при представлении декларации 3-НДФЛ в инспекцию по окончании прибыльного налогового периода.
К декларации следует приложить следующие документы:
- справку 2-НДФЛ за прибыльный год — следует запросить у брокера;
- справку о сумме убытка — это налоговый регистр на доходы лиц по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами. Её также предоставляет брокер;
- брокерский отчёт — налоговый инспектор вправе помимо справки о сумме убытка запросить брокерские отчёты, которые подтверждают сумму понесённого убытка;
- заявление о возврате. В данном документе необходимо указать реквизиты банковского счёта, на который будет произведен возврат суммы НДФЛ.
Вы обязаны хранить документы, подтверждающие объём понесенного убытка, в течение всего срока, пока он уменьшает налоговую базу. Без наличия подтверждающих документов в вычете вам будет отказано.
Вопрос 4: Брокер Global Казахстан. Форма w-8Ben подписана, значит с дивидендов я оплачиваю 3%?
Ответ: 3% - вы уплачиваете если уже уплачено 10% с дивидендов от Американских активов. Этот момент вы можете посмотреть в отчете по выплаченным дивидендам от брокера. Он составляется за весь прошлый год, где указан: эмитент, сумма дивиденда на одну акцию, количество акций, общая сумма дивидендов и уплаченный с них налог.
Если же форма не подписана, с вас взимают 30%. В этом случае также нужно подать декларацию и уведомить налоговые органы о том, что налоги уже уплачены.
Декларацию подаем через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru.
*Данная информация не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией, и финансовые инструменты либо операции, упомянутые в ней, могут не соответствовать вашему инвестиционному профилю и инвестиционным целям (ожиданиям). Определение соответствия финансового инструмента либо операции вашим интересам, инвестиционным целям, инвестиционному горизонту и уровню допустимого риска является вашей задачей. ООО "Профинансы ИТ решения" не несет ответственности за возможные убытки в случае совершения операций либо инвестирования в финансовые инструменты, упомянутые в данной информации, и не рекомендует использовать указанную информацию в качестве единственного источника информации при принятии инвестиционного решения.
