(Bloomberg) -- Американские криптовалютные биржи, такие как Coinbase Global Inc. и Kraken, должны будут предоставлять подробную информацию о транзакциях своих клиентов в Налоговое управление США, начиная с 2026 года, в соответствии с новым предложением Казначейства.
Предлагаемые правила Министерства финансов и Службы внутренних доходов вносят ясность в правила отчетности, введенные в действие в 2021 году, чтобы пресечь уклонение от уплаты налогов, связанное с криптовалютой, обеспечивая большую прозрачность сделок клиентов. В то время, по оценкам Объединенного комитета по налогообложению, эта мера позволит привлечь до 28 миллиардов долларов дополнительных доходов в течение 10 лет.
Налоговое управление США указало на неоплаченные налоги на цифровые активы как на источник налогового разрыва - разницы между причитающимися и собранными налогами, которая составляет более 500 миллиардов долларов в год.
Предлагаемые правила помогут “бороться с налоговыми махинациями, помогая законопослушным налогоплательщикам знать, сколько они должны при продаже или обмене цифровых активов”, - говорится в пресс-релизе Министерства финансов.
Согласно правилам, платформы, которые облегчают покупку и продажу цифровых активов, также известные как криптоброкеры, должны будут отслеживать и сообщать ключевую информацию, такую как прирост и убытки капитала клиентов — аналогично существующим требованиям к брокерам акций и облигаций. Термин “брокеры” будет включать платформы для торговли цифровыми активами, платежные системы и определенные размещенные кошельки, согласно правилам, обнародованным в пятницу. Предложение также расширит требования к отчетности для брокеров по недвижимости в случаях, когда цифровые активы используются для покупки недвижимости.
“Сам масштаб этого требования к данным был бы в сотни раз больше, чем ежегодные отчетные транзакции любой крупной брокерской компании, и выходит далеко за рамки преследования богатых налоговых мошенников”, – говорится в заявлении вице-президента Coinbase по налогам Лоуренса Златкина. “Практичность требования Налогового управления США сообщать – не говоря уже о том, чтобы обеспечивать соблюдение – об этих невероятных деталях данных налогоплательщиков в лучшем случае сомнительна”, - добавил он.
Предполагалось, что криптофирмы начнут записывать эти данные в начале этого года и представят отчеты в Налоговое управление США и инвесторам в следующем году. Но правительство в декабре отложило выполнение этих требований до тех пор, пока не опубликует окончательные правила.
Согласно предложению, начиная с 2026 года брокеры должны будут отчитываться о валовой выручке от продаж цифровых активов 1 января 2025 года или после этой даты. Скорректированная базовая отчетность, которая включала бы информацию о том, сколько клиент заплатил за активы, вступит в силу в следующем году для продаж 1 января 2026 года или после этой даты. Отдельные даты дают брокерам больше времени для адаптации к новым правилам, заявил в четверг представитель Казначейства в беседе с журналистами.
“Очевидно, что брокерам, которым придется внедрять это, переварить и выяснить, как это сделать, потребуются немедленные инвестиционные затраты”, - сказал Майлз Фуллер, глава отдела правительственных решений в компании-разработчике программного обеспечения для крипто-налогообложения TaxBit. “Но долгосрочная перспектива, на мой взгляд, хороша для отрасли, потому что это поможет обеспечить более широкое внедрение”.
DeFi, включая NFT
Требования к отчетности будут применяться как к централизованным, так и к децентрализованным биржам. “Это решение было принято потому, что причины, по которым требуется предоставлять информацию о распоряжениях цифровыми активами, не зависят от того, каким образом бизнес, использующий платформу, влияет на транзакции клиентов”, - говорится в предлагаемых правилах Казначейства.
Департамент заявил, что обеспокоен тем, что если он будет по-разному относиться к двум типам торговых платформ, криптофирмы могут изменить свою деятельность, чтобы избежать отчетности, или клиенты будут искать определенные платформы, чтобы им было легче уклоняться от уплаты налогов.
“Сегодняшнее предложение Налогового управления сбивает с толку, опровергает само себя и вводит в заблуждение”, - сказал Миллер Уайтхаус-Левин, главный исполнительный директор образовательного фонда DeFi. “Это попытка применить нормативно-правовую базу, основанную на существовании посредников там, где их не существует, - "неразрешимый" круг, который признается в самом предложении”.
Налоговое управление США также создаст форму 1099-DA, которую брокеры будут отправлять налогоплательщикам, чтобы определить, сколько они должны.
В прошлом году агентство заменило “виртуальную валюту” на “цифровые активы” в своих 1040 формах по подоходному налогу в качестве предвестника выпуска нормативных указаний. Ранее было неясно, считаются ли несменяемые токены, или NFT, виртуальной валютой.
Казначейство ясно дает понять в своем предложении, что новые правила отчетности брокеров будут применяться ко всем типам цифровых активов, включая NFT. “Учитывая, что NFT являются популярными инвестициями, покупка и продажа NFT вызывает проблемы налогового администрирования, аналогичные проблемам, связанным с другими типами цифровых активов”, - говорится в постановлениях департамента.
Регуляторы наращивают обороты
Это предложение знаменует собой последнюю попытку правительства США обуздать рынок цифровых активов - усилия, которые активизировались после краха криптобиржи FTX и других известных фирм в отрасли в прошлом году, что, в свою очередь, привело к падению цен на криптовалюты.
Предлагаемые правила ясно дают понять, что компании, которые проверяют крипто-транзакции посредством майнинга или размещения ставок, не подпадают под требования к отчетности - позиция, о которой Казначейство сообщило в прошлом году, и которую поддерживают законодатели по обе стороны баррикад.
Председатель Комитета Палаты представителей по финансовым услугам Патрик Макгенри, республиканец из Северной Каролины, сказал, что он рад видеть, что это исключение включено, но что предложение “терпит неудачу по многим другим пунктам”. Он назвал регулирование “еще одним фронтом продолжающейся атаки администрации Байдена на экосистему цифровых активов” в посте на платформе социальных сетей X (ранее Twitter).
И наоборот, сенатор Элизабет Уоррен, демократ от Массачусетса, сочла, что предложение Министерства финансов зашло недостаточно далеко. “Строгое правило необходимо для предотвращения сокрытия доходов состоятельными налоговыми мошенниками в цифровых активах, и оно должно быть введено в действие к концу года”, - говорится в заявлении она.
Комментарии должны быть представлены до 30 октября. Правительство проведет слушания по этому предложению 7 ноября, если об этом попросит общественность. Повторное слушание состоится 8 ноября, если количество просьб выступить превысит то, что может быть удовлетворено за один день.
Кристин Смит, главный исполнительный директор Blockchain Association, заявила в своем заявлении, что crypto trade group с нетерпением ожидает рассмотрения правил.
“Если все сделано правильно, эти правила могли бы помочь предоставить обычным криптопользователям необходимую информацию для точного соблюдения налогового законодательства”, - сказала она. “Однако важно помнить, что криптоэкосистема сильно отличается от экосистемы традиционных активов, поэтому правила должны быть адаптированы соответствующим образом и не охватывать участников экосистемы, у которых нет пути к соблюдению”.
(Обновления с комментариями от Coinbase в шестом абзаце.)
©2023 Bloomberg L.P.
