Успешные инвесторы недавно пережили непростые времена, и их налоговые счета готовятся вырасти еще больше.
Не только ежегодный необлагаемый налогом лимит прироста капитала был сокращен вдвое в апреле 2024 года с 6000 до 3000 фунтов стерлингов, но также сразу же была увеличена ставка налога при продаже акций и других активов в рамках первого бюджета лейбористов.
Начиная с 30 октября 2024 года, ставки налога на прирост капитала соответствуют ставкам, взимаемым при продаже недвижимости, с базовой налоговой ставкой налогоплательщиков в размере 18%, а повышенной — 24%. Ранее эти ставки составляли соответственно 10% и 20%.
Если вы думаете, что можете попасть под действие этого закона, крайне важно принять меры для защиты своих инвестиций от налоговых органов. К счастью, есть много способов защитить себя.
В этом руководстве рассматриваются следующие вопросы:
Какие ставки налога на прирост капитала применяются к акциям?
Сколько налога на прирост капитала вы платите по акциям?
Как избежать уплаты налога на прирост капитала по акциям
Часто задаваемые вопросы о налоге на прирост капитала по акциям
Какие ставки налога на прирост капитала применяются к акциям?
Ставка налога на прирост капитала зависит от того, являетесь ли вы налогоплательщиком базовой налоговой ставки, зарабатывающим менее 50 270 фунтов стерлингов в год, или налогоплательщиком более высокой налоговой ставки, зарабатывающим свыше этой суммы.
Для налогоплательщиков базовой налоговой ставки объединяются доходы от прироста капитала и налогооблагаемый доход. Если итоговая сумма находится в пределах базовой налоговой ставки в размере 50 270 фунтов стерлингов, они будут платить 10% налога на прирост капитала сверх годовой пороговой суммы в 3000 фунтов стерлингов между 6 апреля 2024 года и 30 октября 2024 года, и 18% на продажи после этой даты.
Высокооплачиваемые налогоплательщики платят налог на прирост капитала в размере 20% за продажи до бюджета 2024 года и 24% после него. Повышенная ставка также применяется к базовым налогоплательщикам, если совокупные доходы от прироста капитала и налогооблагаемого дохода превышают базовую налоговую ставку, но только на сумму выше этого порога.
Другие активы, такие как криптовалюта, также могут подпадать под налог на прирост капитала.
До повышения налогов применялись разные ставки налога на прирост капитала при продаже инвестиционных или курортных домов.
Сколько налога на прирост капитала вы платите по акциям?
Если вы продаете акции внутри ИИС, вам не придется платить налог на прирост капитала, пока общая сумма ваших взносов в ИИС в течение налогового года не превысит 20 000 фунтов стерлингов.
Если вы продаете акции вне ИИС, вам потребуется уплатить налог только в том случае, если разница между ценой продажи и покупки акций превышает необлагаемую налогом сумму прироста капитала.
Лимит был сокращен с 6000 до 3000 фунтов стерлингов в апреле 2024 года после сокращения с 12 300 до 6000 фунтов стерлингов в 2023 году.
В некоторых случаях вам вообще не придется платить налог на прирост капитала при продаже акций. Это включает инвестиции внутри ИИС или бывших планов персональных сбережений (PEP), акции программ работодателя, государственные облигации Великобритании, премиальные облигации и квалифицированные корпоративные облигации.
Четыре шага для избежания налога на прирост капитала по акциям
Здесь описаны четыре шага, которые необходимо предпринять для избежания уплаты налога на прирост капитала при продаже акций.
Используйте свои лимиты
Передайте деньги своему супругу
Используйте убытки
Примите меры для снижения вашей налоговой категории
Шаг 1. Используйте свои лимиты
Если у вас имеются инвестиции вне освобожденного от налогообложения обертки, лучшим решением будет перенести их в ИИС или, если это возможно, в пенсионный план, предполагая, что вы готовы расстаться с деньгами на более длительный срок.
Ежегодный лимит для ИИС составляет 20 000 фунтов стерлингов, тогда как большинство налогоплательщиков могут ежегодно вносить до 60 000 фунтов стерлингов в свой пенсионный план без уплаты налогов.
Если у вас уже накоплены значительные доходы от прироста капитала, вы можете продать активы, чтобы реализовать прирост капитала до вашего оставшегося лимита прироста капитала и затем повторно приобрести инвестиции внутри ИИС или пенсионного плана, чтобы защитить любые будущие доходы от налоговых органов.
Эти процессы называются «Кровать и ИИС» или «Кровать и пенсия» и могут быть реализованы вашим брокером.
Мисс Сутер сказала, что компания AJ Bell заметила увеличение числа людей, совершающих операции «Кровать и ИИС» в прошлом году, поскольку вкладчики спешили зафиксировать свои доходы и защититься от налогов. Многие инвесторы были побуждены действовать в конце предыдущего налогового года, чтобы избежать увеличения налогов на богатство.
Шаг 2. Передайте деньги своему супругу
Если вы состоите в браке или зарегистрированы в гражданском партнерстве, то вы можете использовать два набора лимитов прироста капитала и потенциально получить выгоду от прироста капитала до 6000 фунтов стерлингов в текущем налоговом году без уплаты налога.
Мисс Сутер сказала: «Если ваш супруг находится в более низкой налоговой категории, чем вы, существует двойная выгода, так как он заплатит налог на прирост капитала по более низкой ставке, чем вы. Это означает, что даже если он использовал весь свой лимит, все равно может быть польза от передачи активов ему».
Вы также можете воспользоваться его лимитом ИИС в размере 20 000 фунтов стерлингов, если ваш собственный лимит полностью исчерпан.
Следует отметить предостережение относительно передачи активов супругу. Важно понимать, прежде чем передавать актив вашему супругу, что он станет полноправным владельцем этого актива, сказал мистер Холландс, поэтому дважды подумайте, если ваши отношения нестабильны.
Шаг 3: Используйте свои убытки
Если одно вложение приносит прибыль, а другое в тот же налоговый год несет убыток, этот убыток может быть использован для компенсации прибыли, потенциально позволяя вам оставаться ниже необлагаемой налогом границы.
Если вы не используете их в этом году, вы можете перенести потери вперед для использования против будущих доходов. Но вы можете заявить только до четырех лет после окончания налогового года, в котором вы продали актив.
Мистер Холландс добавил, что вы также можете вычесть определенные транзакционные издержки, например расходы на агентов по недвижимости или адвокатов, при расчете налоговой базы прироста капитала.
Шаг 4: Примите меры для снижения своей налоговой категории
Если вы переходите в категорию высокооплачиваемых налогоплательщиков, ставка налога на прирост капитала немедленно удваивается.
Инвесторам, перешедшим эту границу, может быть выгодно принять меры для возвращения в категорию базовых налоговых ставок. Один из способов сделать это — внести вклад в пенсионный план.
Мисс Сутер сказала: «Когда вы вносите средства в самостоятельно управляемый пенсионный план (SIPP), чистая стоимость вклада имеет эффект расширения базовой налоговой категории».
Она добавила: «Если вы использовали полный лимит своего пенсионного плана в этом году или не можете внести вклад в пенсионный фонд, вы также можете снизить налогооблагаемый доход, сделав пожертвование в благотворительную организацию. Если вы соответствуете требованиям, вы сможете также претендовать на возврат средств через схему Gift Aid на ваше пожертвование».
Часто задаваемые вопросы о налоге на прирост капитала по акциям
Платите ли вы налог на прирост капитала по акциям, удерживаемым в течение 10 лет?
Да, если они не попадают под другие критерии освобождения от налогов.
Однако на акции, приобретенные в рамках схемы Enterprise Investment Shares (EIS) или Seed Enterprise Investment Scheme (SEIS), не начисляется налог на прирост капитала, если вы держали их не менее трех лет и выполнены соответствующие условия согласно HMRC.
Что делать, если я получаю большой прирост капитала?
Мистер Холландс посоветовал инвесторам избегать получения большого прироста капитала, когда долгосрочные вложения накапливают значительную налоговую базу прироста капитала.
Чтобы избежать крупного конечного налогового обязательства, возможно использование вашего лимита каждый год путем частичной продажи актива, оставаясь в пределах годового лимита и избегая начисления налога на прирост капитала. Если вы хотите продолжать инвестировать в долгосрочной перспективе, после 30 дней вы можете снова купить ту же самую акцию.
Он также отметил, что инвесторы с существенным приростом капитала могут отложить налоговое обязательство по приросту капитала, реинвестируя полученный прирост в компании, работающие в рамках схемы Enterprise Investment Scheme.
Это ранние, незарегистрированные компании, поэтому инвестирование в них сопряжено с высоким риском. Однако покупка доли в компании EIS дает право на получение налогового кредита в размере 30% и освобождение от налога на прирост капитала после трехлетнего владения акциями.
После продажи этих акций налоговое обязательство восстановится. После смерти ответственность исчезнет, и акции освободятся от налога на наследство, при условии, что они находились во владении не менее двух лет.
Однако Мистер Холландс подчеркнул, что при сравнительно низких текущих ставках налога на прирост капитала в размере 20%, высокооплачиваемые налогоплательщики могут решить, что лучше заплатить налог, чем рискнуть инвестициями в компанию EIS.
Если правительство в будущем уравняет ставки налога на прирост капитала и личного дохода, мера, поддерживаемая некоторыми депутатами-лейбористами, эта особенность EIS может стать более привлекательной, сказал он.
Как оплатить налог на прирост капитала по акциям?
Чтобы оплатить налог на прирост капитала по акциям, сначала необходимо рассчитать свою прибыль.
Затем вычтите любые комиссии, уплаченные вами при покупке акций, например, брокерские сборы или гербовый сбор.
Далее примените любую доступную вам налоговую скидку. Например, вы можете иметь право на льготу по списанию стоимости активов бизнеса при продаже акций компании, в которой вы владеете не менее 5% акций и имеете право голоса. Эта скидка облагает облагаемыми доходами от прироста капитала по ставке 10% для продаж до 5 апреля 2025 года, увеличивающейся до 14% для продаж начиная с 6 апреля 2025 года и до 18% начиная с 6 апреля 2026 года.
Эти сниженные ставки следует сравнить со стандартными основными ставками налога на прирост капитала в размере 18% (в пределах базовой налоговой категории) и 24% (выше базовой налоговой категории), действующими для продаж, осуществленных после 30 октября 2024 года.
Прежде чем вы сможете рассчитаться с налоговым органом, вам необходимо сообщить о полученной прибыли. Вы можете сделать это либо через декларацию о самообложении, либо используя правительственную службу реального времени через портал Government Gateway. Если вы воспользуетесь службой реального времени, вы сможете произвести оплату банковским переводом или чеком.
Узнайте больше на веб-сайте правительства.
