Беби-бумеры начинают передавать активы следующему поколению. Они создали свои капиталы усердным трудом и прекрасно знают цену каждому рублю. Даже завершив активную карьеру, они не перестают управлять своими средствами и продолжают инвестировать, чтобы грамотно распорядиться накопленным благосостоянием и оказать поддержку детям и внукам.
Как правильно наследовать ценные бумаги, что должен сделать владелец активов, как действовать наследникам и какие расходы возможны, рассказала директор по клиентскому сервису Go Invest Ольга Лежнева.
Акции, облигации и иные ценные бумаги наследуются по тем же нормам, что и квартира, автомобиль или вклад. Ключевая основа — завещание. Если оно составлено, бумаги получают лица, указанные в документе. При этом сохраняется право на обязательную долю для отдельных родственников: несовершеннолетних детей, пожилых родителей и нетрудоспособных иждивенцев. Такая доля равна 50% от той, которую они получили бы по закону при отсутствии завещания.
Завещание оформляют у нотариуса. В тексте лучше перечислить максимум идентифицирующих данных: наименование брокера, номер счета, ISIN бумаг и их количество. Завещать брокерский счет целиком нельзя, передаются конкретные активы. Для того чтобы документ распространялся и на будущие покупки, добавьте формулировку про иные ценные бумаги, иначе новые позиции будут наследоваться по закону в порядке очереди, а не по завещанию.
Порядок определяется очередностью. Первыми право на наследство имеют супруг, дети и родители. При этом супруг сначала выделяет свою долю в совместно нажитом имуществе, она в наследственную массу не входит. Оставшаяся часть делится между наследниками. При отсутствии наследников первой очереди имущество переходит братьям, сестрам, бабушкам и дедушкам, а затем — более дальним родственникам.
Ценные бумаги можно наследовать и иначе, например через личный фонд — популярный современный инструмент управления наследством.
Расскажем, как это работает. Владелец активов при жизни передает их в созданный им фонд. В уставе он заранее определяет все правила управления капиталом, которые остаются в силе и после его смерти. Такой фонд продолжает работать в соответствии с волей учредителя и защищен от ликвидации со стороны управляющих органов.
Этот инструмент позволяет выстроить долгосрочную стратегию сохранения и приумножения состояния, оградить капитал от рисков, связанных с неопытностью наследников, и обеспечить полную конфиденциальность процесса.
По наследству переходят все ценные бумаги, которые принадлежали умершему: акции, облигации, паи биржевых фондов (ETF). Они могут учитываться на брокерском счете или в реестре акционеров. Исключение составляют активы, переданные в личный фонд, они распределяются согласно условиям фонда.
Процесс оформления наследства состоит из нескольких обязательных этапов:
Получение наследства не облагается налогом, но налоговая обязанность может возникнуть при последующей продаже активов. Если бумаги продаются дороже, чем они были куплены первоначальным владельцем, разница признается налогооблагаемым доходом и с нее удерживаются налоги.
Для корректного расчета налога необходимы документы, подтверждающие затраты наследодателя на приобретение ценных бумаг. Это могут быть брокерские и депозитарные отчеты, если ценные бумаги были куплены через брокера, либо договоры купли-продажи, если наследодатель приобретал ценные бумаги самостоятельно — в таком случае также понадобятся платежные документы.
Публичные акции оцениваются проще из-за наличия рыночных котировок. Непубличные компании потребуют отчет оценщика, запрос данных и финансовые модели, что увеличивает расходы и срок подготовки.
Если унаследованные бумаги продаются дороже, чем их покупал первоначальный владелец, положительная разница облагается НДФЛ и будет удержана брокером. Если наследник открывает счет у того же брокера, где бумаги приобретались, расчет обычно проходит автоматически.
Такая подготовка ускорит переоформление, снизит риск задержек при депозитарных переводах и поможет оптимизировать налогооблагаемую базу.
