Право на льготы имеют разные категории граждан: пенсионеры, многодетные семьи, ветераны боевых действий. Большинство перечислены в ст. 407 НК России, однако какие-то налоговые послабления могут вводиться и отдельными законодательными актами, в том числе на уровне региона или муниципалитета.
Налоговая льгота — это необязательно просто возможность не уплачивать налог. Льготы могут предоставляться в форме:
Перечень налогоплательщиков, которым положены льготы, перечислен в ст. 407 НК России. В 2026 году в нем 16 основных категорий граждан, в том числе Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, инвалиды, участники различных военных операций и члены их семей. На льготы могут рассчитывать физические лица, которые получили или перенесли лучевую болезнь. В перечень попали люди, которые работают исключительно в творческих мастерских, студиях, ателье.
Пенсионеры могут пользоваться сразу несколькими налоговыми льготами:
Родители могут оформить и получить сразу несколько льгот. Например:
Подробнее о льготах в вашем регионе можно узнать в региональных органах исполнительной власти или в органах соцзащиты.
Эта категория граждан освобождается от уплаты налога на имущество, если оно не используется в предпринимательской деятельности. Кроме того, участники СВО и члены их семей могут пользоваться и другими льготами — уменьшить земельный налог на шесть соток, пользоваться льготой на транспортный налог, если регион установил такую поддержку.
Кроме того, сейчас действует освобождение от уплаты НДФЛ на ряд выплат как для участников операции, так и для членов их семей.
Льготы для инвалидов практически полностью повторяют льготы для пенсионеров. Например:
Особых налоговых льгот ветеранам труда не предусмотрено, но, как правило, такое звание получают в пенсионном возрасте, поэтому эта категория граждан может рассчитывать на все льготы, доступные пенсионерам.
Бизнес может воспользоваться множеством разных льгот. Как правило, все они связаны либо с льготными ставками налога на доход или прибыль, либо с освобождением от уплаты какого-то налога. Например:
Любые налоговые льготы можно условно разделить по типу налога, от которого полностью или частично освобождается плательщик.
Льгота положена на одну квартиру, дом, гараж или машиноместо, хозпостройку до 50 кв. м — одновременно. Не получится купить сразу несколько квартир и не уплачивать за них налог на имущество.
Все категории граждан, которые имеют право на полное или частичное освобождение от земельного налога, перечислены в п. 5 ст. 391 НК России. Среди них пенсионеры, ветераны ВОВ, инвалиды разных категорий.
Эти граждане могут уменьшить налогооблагаемую базу на шесть соток. Например, если у человека огород площадью пять соток, он может вообще не уплачивать налог. А если десять — то уплатит с четырех соток.
Транспортный налог — это региональный налог, поэтому льготы по нему нужно изучать в местных законах. Например, в поселке Сириус в Краснодарском крае от уплаты транспортного налога освобождены люди, имеющие троих и более несовершеннолетних детей — но только за легковой автомобиль мощностью не более 150 лошадиных сил. Любые граждане могут не уплачивать этот налог за электромобили — тоже мощностью до 150 лошадиных сил.
НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Как правило, об НДФЛ говорят, имея в виду налог с зарплаты, но его же уплачивают в случае получения дохода с банковских вкладов или, например, в случае продажи автомобиля или квартиры.
Льгот по уплате НДФЛ много. Например,
А еще НДФЛ можно вернуть — например, если вы купили квартиру, то из бюджета вам могут перечислить обратно ₽260 тыс. по ставке НДФЛ 13%. Есть и другие налоговые вычеты — социальные, профессиональные, вычеты по сделкам с ценными бумагами.
Такой льготой могут воспользоваться разные виды бизнеса. Например, могут не уплачивать налог на прибыль:
Процесс оформления может отличаться в зависимости от льготы, универсального алгоритма нет. Например, есть беззаявительные льготы — пенсионеры, инвалиды, многодетные, ветераны боевых действий могут не обращаться в налоговую, чтобы получить льготы по имущественным налогам, все должно применяться автоматически на уровне ведомства. В другие случаях за льготой нужно обращаться — как правило, нужно подать заявление:
