Минфин направил в ЦБ письмо с разъяснениями о том, какие операции на платежном рынке подпадают под налогообложение НДС с 1 января, а какие — нет, пишет «Коммерсантъ».
С 1 января операции и услуги, связанные с обслуживанием банковских карт, а также услуг по сбору, обработке и предоставлению информации по операциям с банковскими картами облагаются НДС.
Освобождены от налога операции по переводу денежных средств по банковским счетам, в том числе служащим для расчетов по банковским картам, за которые поступает межбанковское вознаграждение. Также не подлежат налогообложению операции «по переводу денежных средств с использованием СБП по банковским счетам, за которые в том числе поступает межбанковское вознаграждение». Не требуется начислять НДС и по услугам «банков по предоставлению, в том числе с использованием средств связи, сведений по операциям по указанным счетам и о наличии средств на этих счетах», сообщает «Коммерсантъ».
По словам экспертов, которых опрашивало издание, остался ряд вопросов, в том числе касающихся альтернативных видов платежей, которые потребуют новых разъяснений.
19 декабря глава ЦБ Эльвира Набиуллина сообщила, что Банк России ждет разъяснение от Минфина, какие операции по картам и платежам подпадут под налогообложение.
«Мы ожидаем, что в ближайшее время будут разъяснения Минфина, какой все-таки перечень операций попадет под НДС. Только после этого можно будет делать более точные оценки. Но в целом очевидно, что отмена налоговых льгот может повлиять на платежный рынок. Конечно, есть риск того, что банки перенесут свои траты в тарифы, но вот это движение надо учитывать все-таки в контексте в целом налоговых изменений», — сказала председатель Центробанка.
Кроме того, Национальная система платежных карт (НСПК) опубликовала проект тарифов для участников платежной системы «Мир». Ожидается, что после утверждения тарифы вступят в силу 1 января 2026 года. Об этом сказано на официальном сайте НСПК.
«НСПК снижает тарифы на транзакционные услуги и сервисы платежной системы «Мир», которые с 2026 года будут облагаться НДС. К таким услугам в том числе относятся платы за клиринг и авторизацию, которые составляют основную часть расходов участников ПС «Мир». Часть тарифов, которые впервые начали облагаться НДС, были скорректированы с учетом этого налога. Речь идет о тех услугах и опциональных сервисах, на которые оценочно приходится не более 3% расходов участников платежной системы «Мир». Например, плата за предоставление БИН, 3DS-аутентификация и детокенизация», — говорится в пресс-релизе.
В НСПК отметили, что прежним остается и размер плат за услуги, которые ранее уже облагались НДС. Среди них, например, плата за товарный знак.
28 ноября были приняты поправки к Налоговому кодексу России, согласно которым операции с банковскими картами будут облагаться НДС по ставке 22%. На текущий момент все операции по банковским картам освобождены от налогов — такая льгота действует с 2006 года. Ранее это способствовало снижению стоимости обслуживания безналичных операций.
При доработке законопроекта о налоговых изменениях, вступающих в силу с 2026 года, ЦБ предлагал исключить норму о введении НДС на операции с банковскими картами. По мнению регулятора, в случае принятия поправок появится риск удорожания банковских услуг.
После принятия 24 ноября закона Госдумой Минфин пояснил свою позицию на заседании комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам. Отмена льготы по уплате НДС при обслуживании банковских карт не приведет к серьезному удорожанию данных услуг и не нанесет серьезного ущерба для развития безналичных платежей, заявил замминистра финансов Алексей Сазанов.
«По нашим оценкам, какого-то сильного удорожания данных услуг не произойдет. Уже создана соответствующая цифровая среда, люди привыкли к ней — и работать в ней, и в целом к этой среде. Поэтому то возможное удорожание услуг, которое будет, соответственно, оно не будет наносить какого-то серьезного урона для развития платежей в безналичной форме», — сказал представитель ведомства.
С 2026 года ставка по некоторым банковским операциям будет составлять 22%. К этим операциям относятся, в частности:
В среднем комиссия эквайринга составляет 1,5–2,5% от суммы операции в зависимости от отрасли, размера компании и типа карты. Например, продуктовый магазин платит банку за эквайринг примерно 2%, кафе и рестораны — 2,5–3%, интернет-магазины — 1,5–2%, рассказала советник председателя правления Цифра банка Наталья Тутова. «С 1 января 2026 года на нее будет начисляться НДС по ставке 22%. Налоговой базой будет сама комиссия, а не сумма расчета», — уточнила она.
Процессинг может быть организован по-разному: фиксированная плата за каждую транзакцию (например, ₽0,5 за платеж) или процент от оборота (например, 0,05% от суммы операции), продолжила Тутова. Вся эта цепочка обработки информации, взаимодействие между банками, передача данных платежных систем — все это будет облагаться НДС по новой ставке 22%, пояснила она.
Также, по словам Натальи Тутовой, НДС будет облагаться межбанковская комиссия, или interchange fee. «Когда клиент платит картой, выпущенной одним банком, через торговую точку, обслуживаемую другим банком, происходит скрытый расчет между банками. Банк-эмитент (выпустивший карту) получает часть этой комиссии», — уточнила эксперт.
Кроме того, под налогообложение подпадают и другие комиссионные доходы, связанные с обслуживанием карт: комиссии за выпуск и перевыпуск карт, комиссии за обслуживание карты (если они квалифицируются как часть карточного цикла), комиссии за СМС-уведомления по карте (если они облагаются), комиссии за консультационные услуги по работе с картами и многое другое, резюмировала советник председателя правления Цифра банка.
Таким образом, с 2026 года налогом будет облагаться не сам платеж, а услуги по проведению платежа, то есть комиссия: новые налоговые поправки затронут банки, платежные системы и процессинговые центры. А те в свою очередь могут переложить расходы на бизнес и физических лиц.
В конце октября зампред правления Сбербанка Тарас Скворцов заявлял, что отмена льгот по уплате НДС при обслуживании банковских карт может обойтись банковскому сектору более чем в ₽200 млрд.
Льгота сохранится для части операций по работе с банковскими картами, например:
По словам Тутовой, если операция непосредственно связана с карточным циклом (прием платежа, обработка, расчеты между банками), то облагается НДС; если это расчетное обслуживание, то остается под льготой.
Кроме того, НДС не будут облагаться операции по оплате QR-кодом через Систему быстрых платежей (СБП).
Эксперты, опрошенные «РБК Инвестициями», уверены, что банковская карта останется удобным инструментом, но экономическая модель ее обслуживания станет для бизнеса ощутимо дороже. Соответственно, часть затрат организации и предприниматели могут перенести в конечную цену товаров и услуг. Также юристы предположили, что могут вырасти банковские тарифы за обслуживание платежных карт.
Поскольку налог взимается на этапе обслуживания карточной операции (эквайринг, процессинг), его влияние на конечного потребителя проявляется косвенно, но практически неизбежно, считает Тутова.
Комиссионные доходы от карточных операций — один из главных источников финансирования программ лояльности, кешбэков и бонусных миль, которые банки предлагают своим клиентам, продолжила Тутова. По мнению эксперта, введение НДС будет толкать банки на такие решения, как снижение базовых ставок кешбэка, введение различных ограничений и условий, переход на партнерские программы и немонетарные привилегии.
«Для держателя карты это означает, что те программы лояльности, которые сейчас выглядят щедрыми, станут менее привлекательными. Пользователь получит менее выгодные условия», — предположила она.
«Когда банки уплачивают больше налогов, им приходится где-то компенсировать разницу — обычно это сокращение бонусов или повышение стоимости обслуживания карт. Для пользователей это означает рост цен и изменение тарифов — привычные кешбэки могут стать менее выгодными», — согласился руководитель компании «Шумейко и партнеры», налоговый консультант Дмитрий Шумейко.
Эксперт института налогового менеджмента и экономики недвижимости НИУ ВШЭ, директор ассоциации налоговых консультантов Владимир Саськов сказал, что на сегодня сложно давать оценки роста банковских тарифов, связанных с указанными операциями, но несомненно то, что эти тарифы изменятся в большую сторону. Однако эксперт не ожидает линейного повышения тарифов на всю ставку НДС (22%).
Для пользователей банковских карт введение НДС не означает роста стоимости всех операций, добавил управляющий партнер компании «Риц-Консалт» Станислав Ильин. «Возможные изменения затронут дополнительные сервисы, такие как выпуск премиальных карт, расширенные пакеты обслуживания или некоторые технические опции, которые до сих пор подпадали под освобождение», — уточнил он.
В целом для физических лиц изменения носят мягкий характер, продолжил Ильин. «Основные операции по картам остаются прежними, а корректировки могут коснуться только дополнительных платных функций. Достаточно периодически проверять обновления тарифов, чтобы избежать неожиданных расходов», — посоветовал он.
Адвокат адвокатской конторы «Аснис и партнеры» Павел Солянко предположил, что банк может как повысить, так и снизить тарифы для физических лиц. «Поскольку сам по себе НДС физическому лицу не выставляется, он включен в цену, то банк может как поднять на 22%, так и уменьшить цену своих услуг, связанных с обслуживанием карт, так, чтобы конечная цена для пользователя не возросла», — сказал он.
Кроме того, эксперты не ожидают резкого увеличения объема платежей наличностью. По мнению Натальи Тутовой, рост доли наличных можно ожидать, но незначительный (на 0,5–2 п.п.) — в основном в сегментах, где люди уже традиционно платили наличными (например, пожилые люди).
Эксперт института налогового менеджмента и экономики недвижимости НИУ ВШЭ считает, что не стоит опасаться перетока расчетов в наличный формат. «Как показывает практика, спрос на расчеты наличными в большей степени обусловлен налоговым давлением на малый бизнес в отличие от налоговых корректировок крупного бизнеса, в том числе банков», — подытожил он.
