Так называемая обещанная «безналоговая ставка по автокредиту» имеет достаточно пробоин и вмятин, чтобы оставить множество покупателей автомобилей расстроенными, когда они обнаруживают, что не смогут воспользоваться широко разрекламированным налоговым послаблением по своему доходу от налога на прибыль за 2025 год.
Кто остался у обочины дороги?
Семьи с низким доходом, которые не имеют много наличных денег для покупки более доступного подержанного автомобиля — многие используют свои налоговые возвраты наличными для первоначального взноса — не могут получить федеральный налоговый вычет на проценты, уплаченные в 2025 году по автокредитам с высокими процентными ставками, взятым в прошлом году.
Да, кредиты на подержанные автомобили не учитываются.
А если вы арендуете автомобиль? Забудьте об этом. Новая скидка на проценты по автокредиту, введенная под действие Закона о Большом Прекрасном Едином Билле, не распространяется также и на лизинговые платежи.
Лизинг является большой проблемой в Мичигане, а также в некоторых других штатах, включая Нью-Джерси, Нью-Йорк и Калифорнию, где значительная часть продаж новых автомобилей осуществляется путем лизинга, а не получения нового автокредита.
В Мичигане почти 53% новых транспортных средств, проданных во втором квартале 2025 года, были приобретены посредством аренды, а не автокредита, согласно данным Experian. Мичиган занял первое место по аренде, затем следуют Нью-Джерси (49,7%) и Нью-Йорк (43,7%).
По сравнению с этим, согласно Experian, менее 5% или вообще никакого количества новых транспортных средств было продано в третьем квартале с использованием аренды в таких штатах, как Аляска, Арканзас, Канзас, Оклахома, Западная Вирджиния и Вайоминг.
Часто производители рекламируют специальные предложения по аренде, доступные только в Мичигане, по словам Дэвида Лэвернса, директора по финансам и развитию автомобильной группы ЛаФонтейн в Хайленде, которая управляет 45 автосалонами в Мичигане. Он отметил, что аренда популярна в Мичигане отчасти потому, что так много людей работают в автомобильной промышленности или имеют родственников, работающих там, и могут претендовать на дополнительные скидки.
Главный вопрос, который следует учитывать при заявлении налогового вычета по процентам по автокредиту, заключается в следующем: где именно был собран ваш автомобиль или грузовик?
Многие люди не могут ответить на этот вопрос сразу. Но даже не пытайтесь пытаться получить налоговую скидку на проценты по автокредиту до того, как проведете небольшое исследование.
Вы не сможете заявить новый налоговый вычет по процентам по автокредиту, если новая машина, купленная вами в 2025 году, была собрана за пределами Соединенных Штатов.
Как узнать, где был построен ваш автомобиль
Если вы думаете, что можете иметь право на получение налоговой льготы по процентам по автокредиту, сначала извлеките наклейку с информацией о машине, известную как ярлык Монрони, названный в честь сенатора Майкла Монрони из Оклахомы. Этот демократ продвигал законодательство, требующее предоставления потребителям подробной информации заранее через наклейки на окнах в 1958 году.
Наклейка расскажет вам, где был изготовлен автомобиль. Не предполагайте ничего. Найдите точное местоположение окончательной сборки вашего автомобиля и модели.
Для многих потребителей может оказаться сложным определить, была ли окончательная сборка автомобиля в США, согласно Национальному автомобильному дилерскому объединению. Некоторые автомобили Детройта Три, например, могут иметь окончательную сборку вне Соединенных Штатов.
«Одна модель этой отделки может быть изготовлена в Мексике, другая отделка может быть изготовлена в Америке. Иногда это может даже зависеть от конкретной отделки», — сказал Ларри.
Вот почему вы должны обратиться к ярлыку Монрони, он сказал.
И помните, производство может перемещаться туда-сюда, из одного года в другой.
«Производители значительно изменяют места производства в последние несколько лет», — сказал Патрик Андерсон, президент фирмы консультантов по экономике Андерсона в Ист-Лансинге.
Подробнее: IRS предоставляет подробности о том, что кредиторы должны делать для получения налогового вычета по новому автокредиту за 2025 год
Многим людям может быть неизвестно, что популярные бренды, такие как Toyota и Honda, имеют заводы по сборке автомобилей в Соединенных Штатах. Тем не менее некоторые популярные модели не соответствуют новым налоговым льготам, поскольку их окончательная сборка не производится в Соединенных Штатах, включая Toyota Tacoma, Honda HR-V, Chevrolet Equinox, Kia K4 и Ford Maverick, согласно Ивану Дрюру, директору по исследованиям в Edmunds.
Налогоплательщики, которые не могут найти наклейку своего транспортного средства, могут использовать инструмент декодирования VIN на веб-сайте Национальной администрации безопасности дорожного движения. Вы вводите VIN вашего автомобиля и модельный год.
Он работает хорошо. Ищите «производственную информацию» о конечной сборке.
Если транспортное средство было собрано в Соединенных Штатах, покупатели должны указать VIN на форме Schedule 1-A, чтобы заявить о льготе. Посмотрите вверх на странице 2 формы Schedule 1-A, озаглавленной «Без налогов на проценты по автокредиту».
Вы заявляете общую сумму дополнительных налоговых вычетов из Schedule 1-A, строка 38, на вашей форме 1040, строка 13b.
Важная деталь: кто-то все равно сможет заявить налоговый вычет по процентам по автокредиту, даже если он выберет стандартный налоговый вычет, как большинство людей делает, или если он заявит другие налоговые вычеты на форме Schedule A.
Сколько вы сэкономите на налогах благодаря процентам по автокредиту?
Начиная с налоговых деклараций за 2025 год, новые владельцы автомобилей могут взять новую налоговую скидку в размере до $10,000 на проценты по автокредиту в течение данного налогового года. Эта скидка уменьшит вашу налогооблагаемую прибыль в данном году, если вы соответствуете требованиям.
Большинство людей не платят ничего близкого к $10,000 в процентах по автокредиту ежегодно за новую машину. Сколько вы сэкономите, будет зависеть от того, сколько процентов вы заплатили в 2025 году, которое соответствует налоговому вычету, и от вашей конкретной ставки налога на доходы.
Обычно те, кто подходит под требования, могут увидеть экономию налогов в год, которая варьируется от примерно $300 до $900 для большинства новых владельцев автомобилей, Андерсон сказал.
Проценты по автокредиту обычно выплачиваются вперед в первый год автокредита, поэтому наибольшая экономия произойдет в первый год автокредита.
Скидка снизится в последующие налоговые годы по мере погашения кредита, Андерсон сказал.
Эта скидка доступна только для налоговых деклараций за 2025, 2026, 2027 и 2028 годы. Если вы взяли шестилетний автокредит в 2025 году, например, вы не получите никакой выгоды в последние два года этого автокредита.
Помните, что налоговая скидка на проценты по автокредиту действует только до конца налогового года 2028, который может не обязательно совпадать с концом срока действия вашего конкретного автокредита.
Скидка применяется только к кредитам, полученным после 31 декабря 2024 года и до 31 декабря 2028 года.
Несколько правил применяются к налоговым вычетам по процентам по автокредиту
Хотя многие покупатели автомобилей будут рады получить налоговую скидку на проценты по автокредиту, выяснение того, кто действительно имеет право на нее, может оказаться мучительно болезненным процессом.
Для некоторых это не совсем так сложно, как попытка восстановить трансмиссию автомобиля. Но это может быть близко к этому.
Высокооплачиваемые домохозяйства склонны покупать больше новых автомобилей, но многие налогоплательщики могут обнаружить, что их доходы превышают лимит дохода, необходимый для получения налогового вычета за проценты, которые они заплатили по новым автокредитам.
Этот вычет постепенно уменьшается на $200 за каждый $1,000 или долю превышения модифицированного скорректированного валового дохода выше $100,000 для одиноких плательщиков и $200,000 для совместных плательщиков.
Простыми словами, налоговая скидка на автокредиты перестает действовать при модифицированном скорректированном валовом доходе в $150,000 для одиночных плательщиков и $250,000 для совместных плательщиков.
Пример приведен онлайн Джексоном Хевитом: человек с подходящим автокредитом и модифицированным скорректированным валовым доходом в $120,000 мог бы претендовать только на вычет в размере $6,000 вместо максимального размера в $10,000.
Ограничения основаны на «модифицированном скорректированном валовом доходе», а не просто на обычном скорректированном валовом доходе, что означает, что это не всегда легко вычислить.
Вы задолжали больше, чем ваша машина стоила при обмене?
Один шокирующий нюанс применим гораздо большему количеству новых автовладельцев, чем многие могли бы предположить.
Мы говорим о покупателях, которые задолжали больше по автокредиту, чем стоимость их машины при обмене. Иногда потребители, оказавшиеся в минусовой ситуации по автокредиту, могут перекладывать некоторую задолженность по старому кредиту на новый автокредит. В большинстве случаев заемщик должен внести деньги, чтобы компенсировать отрицательный баланс, Дрюр сказал.
Средняя доплата за потребителей с отрицательным балансом при обмене в третьем квартале 2025 года составила $2,721.
Когда дело доходит до новой налоговой льготы по процентам по автокредиту, вы не можете вычесть проценты, уплаченные по любой задолженности, перекладываемой на новый автокредит, заявил Марк Люскомб, главный аналитик Wolters Kluwer Tax & Accounting в Ривервуде, штат Иллинойс.
«Отрицательный баланс не лишает вас права на весь кредит», — сказал Люскомб, «лишь его отрицательная часть».
31 декабря 2024 года IRS выпустил предварительные рекомендации по налоговому вычету по новому автокредиту под действие Закона о Большом Прекрасном Едином Билле, подписанного президентом Дональдом Трампом 4 июля.
Трамп впервые представил идею о новом налоговом послаблении по автокредитам во время остановки кампании 2024 года в Экономическом клубе Детройта.
Предварительные рекомендации от 31 декабря конкретно относятся к займам, связанным с «отрицательным балансом».
Сумма займа, которая квалифицируется для нового налогового вычета по автокредиту, используется для покупки нового автомобиля, и отрицательный баланс в этом автокредите не рассматривается напрямую как нечто связанное с новым пассажирским автомобилем или грузовиком, согласно руководству IRS.
Это не маленькая деталь. Растущее число потребителей обменивают автомобили и грузовики, которые стоят намного меньше, чем сумма долга, которую они еще должны выплатить по своим старым автокредитам.
Более одной четверти новых автомобильных обменов в третьем квартале 2025 года оказались «под водой» или «в минусе», что стало четырехлетним рекордом, согласно исследованию Edmunds.
В третьем квартале предыдущего года Edmunds отметила, что 28,1% обмененных автомобилей для приобретения новых автомобилей имели отрицательный баланс, увеличившись с 26,6% во втором квартале предыдущего года и 24,2% в первом квартале предыдущего года.
Средний размер задолженности по кредитам с отрицательным балансом достиг исторического максимума в $6,905 в третьем квартале, превысив предыдущий максимум в $6,880, установленный в первом квартале 2025 года.
Предложенное руководством IRS приводит сложный пример налогоплательщика, получившего автокредит на сумму $50,000 на автомобиль, который соответствует условиям налогового вычета. Предположим, потребитель внес первоначальный взнос в размере $4,000, но обменял автомобиль стоимостью $6,000 отрицательного баланса.
В этом случае потребитель перекладывает $2,000 отрицательного баланса в новый автокредит. Из суммы отрицательного баланса вычитается первоначальный взнос.
В этом примере руководство IRS отмечает, что $48,000 будет квалифицироваться как «специальный автокредит на пассажирский транспорт», и $2,000 из общей суммы автокредита в $50,000 не будет учитываться при расчете налоговой скидки. Проценты, выплаченные в течение года по займу в $48,000, будут учтены на форме Schedule 1-A.
Предложенные правила могут измениться, но Люскомб сказал, что маловероятно, что ситуация с отрицательным балансом изменится.
Некоторые ключевые налоговые советы по заявлению о налоговом вычете по процентам по автокредиту
Если вы считаете, что имеете право на получение новой налоговой скидки по процентам по автокредиту за автокредит, полученный в 2025 году, эксперты предлагают следующие советы:
Соберите документы как можно раньше. Налоговые профессионалы попросят предоставить оригинал кредитного договора и соглашения о финансировании, которые покажут сумму финансирования, является ли кредит первым залогом и есть ли какие-либо дополнения, которые не подходят для налогового вычета, согласно Элизабет Янг, директор по практике налогообложения и этике Американского института сертифицированных бухгалтеров.
Чтобы соответствовать требованиям, автокредит должен быть обеспечен залогом на автомобиль или грузовик. И новый автомобиль или грузовик должен пройти окончательную сборку на заводе в Соединенных Штатах.
Страхование, включая расширенную гарантию, приобретенную в качестве дополнительного товара, не будет считаться частью налогового вычета по процентам по автокредиту, Янг сказала.
Будьте готовы представить VIN вашему налоговому специалисту, чтобы он мог сообщить его на форму Schedule 1-A. VIN часто можно найти в договоре купли-продажи, страховом полисе автострахования, наклейке на окне автомобиля, когда вы его купили, или вашем государственном свидетельстве регистрации.
Важно убедиться, что VIN, указанный на форме Schedule 1-A, точен. «Если VIN не указан в налоговой декларации, то нет и налогового вычета», — сказала Янг.
Электронное заполнение документов поможет, она сказала, потому что оно снижает риск пропуска поля VIN на форме Schedule 1-A.
Теперь форму Schedule 1-A можно посмотреть онлайн; это новая форма, необходимая для четырех новых налоговых вычетов: проценты по автокредиту, сверхурочные, чаевые и специальный налоговый вычет для налогоплательщиков старше 65 лет.
Подсчитайте проценты: Вы не вычитаете всю ежемесячную выплату. Вы вычитаете проценты, уплаченные ежемесячно. Вы не вычитаете полную сумму кредита либо.
«Это касается процентов, уплаченных по кредиту в течение налогового года; это не стоимость самого кредита, сказал Марк Степбер, главный налоговый офицер Jackson Hewitt.
Для налоговых деклараций за 2025 год IRS заявила, что кредиторы могут предложить покупателям портал онлайн для определения общей суммы процентов, уплаченных по новым автокредитам в 2025 году.
Водители также могут просмотреть ежемесяственные отчеты или годовой отчет, разбивающий выплаты процентов. «Подобно большинству кредитов, вы должны получить годовой отчет о выплате процентов от кредитора», — сказал Джордж Смит, CPA из Эндрюса Хоупера Павлика в Блумфилд-Хиллз, штат Мичиган.
Кредиторам потребуется выдавать документ 1098-VLI, называемый «уведомление о процентных выплатах по автокредиту», который будет использоваться для заявления налогового вычета на проценты, уплаченные в 2026 году и позже. Однако 2025 год считается переходным годом, поэтому кредиторы имеют возможность не предоставлять документ 1098-VLI для процентов, уплаченных в 2025 году по новым автокредитам.
«Лучшая поддержка, которую вы можете иметь, — это заявление от кредитора о процентах, уплаченных по автокредиту за 2025 год», — сказал Люскомб.
По предложенным правилам, он сказал, кредитор обязан выдать такое заявление налогоплательщику к 31 января 2026 года.
«Однако для 2025 года IRS отменяет штрафы за отсутствие такого заявления от кредиторов. Также не требуется подавать заявление, если общая сумма процентов составляет менее $600», — сказал Люскомб.
Если заявление не получено, налогоплательщик все равно обязан предоставить информацию о процентах, уплаченных на форме Schedule 1-A, чтобы заявить о налоговом вычете.
Ларри из ЛаФонтейна сказал, что автодилеры часто помогают клиентам, потерявшим документацию, получать копии документов в налоговые периоды и остаются готовыми сделать это снова. Контракт розничной продажи, он сказал, показывает конкретную информацию, такую как проценты, когда кредит обеспечивается дилером.
Если вы получили кредит самостоятельно, вам придется связаться с банком или кредитным союзом, где вы получили кредит.
RD-108 или Заявление на получение мичиганского титула и регистрации показывают, кто фактически владеет транспортным средством.
В 2025 году NADA отмечает, что новые владельцы автомобилей должны ожидать получения информации о кредитных условиях к концу января на ежемесячном отчете, через портал онлайн-кредитора или другое общение от кредитора.
Обратите внимание на детали: Налоговый вычет по процентам по автокредиту может запутать вас в определенных ситуациях.
Например, «покупатель должен быть первым владельцем автомобиля, но это может быть любой тип автомобиля, включая электромобили и гибридные автомобили», — сказал Степбер.
Люскомб согласился, что налогоплательщики не получат налоговую скидку в случаях, когда автомобиль имел другого зарегистрированного владельца до налогоплательщика. «Например, если дилер оформлял автомобиль для использования в качестве демонстрационного автомобиля для клиентов, чьи автомобили находятся на ремонте», — сказал Люскомб.
Что если вы рефинансировали автокредит? «Если подходящий автокредит впоследствии был рефинансирован», — отмечает IRS, «проценты, уплаченные по сумме рефинансирования, обычно подлежат вычету».
Доказательство того, как вы используете автомобиль: Стронг подчеркнула необходимость подтверждения того, что автомобиль или грузовик используются лично, чтобы заявить о налоговом вычете по процентам по автокредиту. Поэтому она сказала, будьте готовы подтвердить, что более 50% предполагаемого использования приходится на личные цели.
Свяжитесь с финансовым обозревателем Сюзан Томпор:stompor@freepress.com.Следуйте за нейна X @tompor.
Первоначально эта статья появилась в Detroit Free Press: Как налогоплательщики могут попасть в тупик при получении налогового вычета по процентам по автокредиту
