Многообещающие новые налоговые льготы за чаевые, сверхурочные, пенсионеров и проценты по автокредиту заставляют многих налогоплательщиков ожидать значительного увеличения возвратов налогов в этом году или существенного сокращения налоговых платежей.
Для некоторых это действительно может стать реальностью. Но для других новые вычеты могут оказаться меньше ожидаемыми. Или совсем отсутствовать.
Почему? Сложные детали и правила получения уменьшают облегчение, которое налогоплательщики могли предполагать, учитывая вводящую в заблуждение рекламу новых налоговых льгот как отсутствие налогов на [что-то]. Этот же вводящий в заблуждение язык повторяется и в Приложении 1-А, форме, которую вы должны заполнить, чтобы запросить льготы.
Так что снизьте свои ожидания: ни о чем 100% налоговом вычете речи не идет.
Эти льготы - это вычеты, которые уменьшают налог, который вы должны, на процент от суммы, подлежащей вычету. И этот процент будет таким же, как ваш налоговый тариф. Если вы находитесь в 12% тарифе, вы уменьшите свой федеральный налог на доход (или увеличите возврат) на 12 долларов за каждые 100 долларов вычета. Если вы в 22% тарифе, то 22 доллара.
Более того, существуют ограничения по доходам, кто может запросить вычеты, ограничения по тому, что считается квалифицированными чаевыми, сверхурочным временем и процентами по автокредиту, а также ограничение на сумму, которую вы можете вычесть.
Вот детали ключевых ограничений для каждого из четырех вычетов.
Вычет за чаевые
Сколько могут вычитать налогоплательщики? До 25 000 долларов квалифицированных чаевых, даже если вы и ваш супруг получаете чаевые. Как отмечает IRS в инструкциях к форме 1040, это не лимит на одного супруга.
Что такое квалифицированные чаевые? Согласно IRS, это чаевые, которые вы получили от клиентов или, как работник, через соглашение о распределении чаевых в занятии, которое принято и регулярно получает чаевые на или до 31 декабря 2024 года.
Кроме того, они должны быть добровольными чаевыми - это означает, что клиенты сами решают, сколько и кому дать в чаевые. Так что, если вы официант в ресторане, где включена 18-процентная автоматическая чаевая за большие столы, это не подлежит вычету.
Если вы работаете как самозанятый, вы можете вычитать только квалифицированные чаевые, не превышающие доход вашего бизнеса минус все ваши бизнес-вычеты (за исключением вычета только за чаевые). Сюда включаются часть вычета из налога на самозанятость; вычеты за взносы в самозанятые планы SEP, SIMPLE и квалифицированные планы; и вычет за медицинскую страховку для самозанятых, согласно IRS.
Я имею право на это? Да, если вы соответствуете следующим критериям:
Ваш измененный откорректированный валовой доход составил не более 150 000 долларов в 2025 году (или 300 000 долларов, если вы женаты). Вы получите частичный вычет, если ваш измененный откорректированный валовой доход превысил эти пороги. Но вычет не разрешается, если ваш измененный откорректированный валовой доход был 400 000 долларов или более (550 000 долларов или более, если вы женаты).*
Вы заработали чаевые в одной из этих отраслей.
У вас есть действующий номер социального страхования.
Вы подаете совместную декларацию, если вы женаты.
Вычет за сверхурочное время
Сколько могут вычитать налогоплательщики? До 12 500 долларов (25 000 долларов, если подается совместная декларация) вашей квалифицированной сверхурочной компенсации, согласно IRS. Квалифицированное сверхурочное время относится к части вашей оплаты, которая превышает вашу стандартную заработную плату. Так что, если вам платят полтора раза больше, вычитается только половина.
Я имею право на это? Да, если вы соответствуете следующим критериям:
Ваш измененный откорректированный валовой доход составил не более 150 000 долларов в 2025 году (или 300 000 долларов, если вы женаты). Вы получите частичный вычет, если ваш измененный откорректированный валовой доход превысил эти пороги. Но вычет не разрешается, если ваш измененный откорректированный валовой доход был 275 000 долларов или более (550 000 долларов или более, если вы женаты).*
У вас есть действующий номер социального страхования.
Вы подаете совместную декларацию, если вы женаты.
Вычет для пенсионеров
Ложно представленный как нулевой налог на социальное обеспечение, этот вычет на самом деле является усиленным общим вычетом для пенсионеров и не изменяет налогообложения пособий по социальному обеспечению никого.
Сколько могут вычитать налогоплательщики? До 6 000 долларов (или 12 000 долларов при подаче совместной декларации). Это сверх вашего стандартного вычета или списаний.
Я имею право на это? Да, если вы соответствуете следующим критериям:
Вы и/или ваш супруг родились до 2 января 1961 года. Чтобы вычесть до 12 000 долларов в качестве супружеской пары, оба супруга должны быть не моложе 65 лет.
У вас и/или вашего супруга есть действующий номер социального страхования.
Ваш измененный откорректированный валовой доход в прошлом году составил не более 75 000 долларов (или 150 000 долларов, если вы женаты). Сумма вашего вычета будет уменьшена выше этих порогов, но он будет отклонен, если ваш измененный откорректированный валовой доход превысил 175 000 долларов (или 250 000 долларов, если вы женаты).**
Вычет по процентам по автокредиту
Сколько могут вычитать налогоплательщики? До 10 000 долларов.
Я имею право на это? Да, если вы соответствуете всем следующим критериям:
Вы заплатили или начислили проценты по кредиту на пассажирское транспортное средство в 2025 году.
Ваш кредит был получен в 2025 году для покупки нового, а не подержанного, транспортного средства. Кредит не может быть от членов семьи или друзей.
Транспортное средство (например, автомобиль, мотоцикл, фургон, внедорожник или пикап) должно быть для вашего личного пользования, определенного IRS как использование для личных целей более 50% времени.
Конечная сборка вашего транспортного средства произведена в США - что вы можете определить, посмотрев VIN (номер идентификации транспортного средства) здесь.
Ваш измененный откорректированный валовой доход в 2025 году не превысил 100 000 долларов (или 200 000 долларов при подаче совместной декларации). Сумма вашего вычета уменьшается выше этих порогов, но он будет отклонен, если ваш измененный откорректированный валовой доход превысил 149 000 долларов (или 249 000 долларов для заявителей, подающих совместную декларацию).** *
*Вычеты за чаевые и сверхурочное время уменьшаются на 100 долларов за каждые 1 000 долларов, на которые превышает ваш измененный откорректированный валовой доход 150 000 долларов (или 300 000 долларов, если вы женаты), согласно Тому ОСабену, директору налогового контента Национальной ассоциации налоговых профессионалов. Например, одиночные заявители с измененным откорректированным валовым доходом в 175 000 долларов увидели бы уменьшение суммы, которую они могли бы вычесть, на 2 500 долларов [$100 x ($175,000-$150,000/1,000)].
**Вычет для пенсионеров уменьшается на 6% от суммы, на которую превышает ваш измененный откорректированный валовой доход 75 000 долларов (или 150 000 долларов, если вы женаты), согласно CPA Миклошу Рингбауэру. Например, одиночные заявители с измененным откорректированным валовым доходом в 130 000 долларов увидели бы сокращение своего вычета на 3 300 доллара [6% ($130,000 $75,000)]. Так что они могут вычесть только 2 700 долларов [$6,000-$3,300].
***Вычет по процентам по автокредиту уменьшается на 200 долларов за каждые 1 000 долларов, на которые превышает ваш измененный откорректированный валовой доход 100 000 долларов (или 200 000 долларов, если вы женаты), согласно уполномоченному агенту Дэвиду Меллему. Например, одиночные заявители, чей измененный откорректированный валовой доход составил 110 000 долларов, увидели бы уменьшение своего вычета на 2 000 долларов [$200 x ($10,000/1,000)]. Так что если они заплатили 9 000 долларов по кредиту с процентами, они могут вычесть только 7 000 долларов.
