Налог — это обязательный безвозмездный платеж в пользу государства. Их вносят обычные граждане, предприниматели и бизнес. В чем разница между прямыми и косвенными налогами? Разбираемся вместе с pro.finansy.
Элементы налога: что нужно знать
Чтобы государство могло собирать деньги в бюджет, ему нужно определить, кто будет вносить платеж и за что, какой будет сумма платежа, в каком порядке будут проходить расчеты. Для этого используют элементы налогообложения. Установить налог без обязательных элементов нельзя — так указано в Налоговом кодексе РФ.
К обязательным элементам относят (ст. 17 НК РФ):
- объект — доходы или имущество, с которых взимают налог;
- субъект — того, кто будет платить;
- налоговую базу — основную характеристику объекта, которую учитывают при расчете платежа. Ей могут стать выручка от продажи товаров или стоимость недвижимости;
- ставку — величину налогового сбора;
- налоговый период — срок, за который определяют налоговую базу и рассчитывают сумму к уплате;
- порядок исчисления — то, как определяют сумму налогового платежа;
- порядок и сроки уплаты — алгоритм внесения платежа и связанные с ним ограничения.
Есть еще факультативные элементы — это льготы, декларации, отчетный период. Их используют по необходимости.
Какими бывают налоги
Существует несколько классификаций. По месту поступления налоги бывают федеральными, региональными и местными; по методу изъятия — прямыми и косвенными; по субъектам взимания — для физических и для юридических лиц. Еще есть общие (для пополнения бюджета) и специальные (под конкретную цель), подоходные (зависят от дохода) и аккордные (фиксированные). Далее мы рассмотрим только одну из классификаций.
В чем разница между прямыми и косвенными налогами
Прямые налоги взимают в виде обязательных платежей с дохода, имущества или определенной деятельности физического или юридического лица напрямую. А косвенные закладывают в цены товаров или услуг в виде надбавки — продавец передает эти деньги государству, то есть выступает в качестве посредника. Косвенные платежи сложнее заметить: к примеру, НДС в чеках стали указывать недавно — раньше покупатели не знали, какую сумму отдают через продавца в бюджет.
Государству проще изменить прямой налог, чем косвенный. Последний взимают со всех потребителей, поэтому он сильно изменит жизнь граждан и может вызвать недовольство. Прямые взносы платят не все — к примеру безработные не отчисляют НДФЛ в бюджет. При этом отсутствие работы не остановит человека от покупок в продуктовом магазине.
Прямые и косвенные налоги: что к ним относится
Поскольку эти платежи относятся к федеральным, региональным и местным налогам, то их внесение регулируют Налоговый кодекс РФ, законы субъектов, акты органов местного самоуправления. При этом должны учитывать рекомендации из писем Министерства финансов и Федеральной налоговой службы.
Преимущества и недостатки косвенных и прямых налогов
Плюсы прямых налогов:
- Обеспечивают заранее известный и гарантированный доход бюджету;
- Более справедливы, поскольку их объем соотносят с платежеспособностью лица, которое будет их вносить.
Минусы:
- Не оставляют выбора, платить или не платить. Чтобы отказаться от прямых налогов, нужно не иметь ни дохода, ни имущества;
- Более обременительны — их нужно уплачивать одномоментно и значительной суммой.
Плюсы косвенных налогов:
- Позволяют собрать больше денег;
- Скрыты от потребителей, поэтому не вызывают негативных эмоций;
- Менее обременительны — представляют собой небольшие суммы, распределенные во времени;
- Можно не платить — например не покупать алкоголь, потому что на него действует акциз.
Минусы:
- Не учитывают платежеспособность, а потому становятся бременем для бедных граждан;
- Сложно спрогнозировать, сколько денег принесут в бюджет;
- Мешают предпринимателям зарабатывать.
Зачем государству нужны налоги граждан
Сбор налогов — это способ получить доход для пополнения бюджета страны. Если посмотреть, как Российская Федерация распоряжается деньгами, можно заметить, что на долю НДС приходится более трети доходов страны, причем за счет него удается привлечь в бюджет больше средств, чем за счет торговли нефтью и газом. В целом на косвенные налоги в России приходится более 40% бюджетных доходов, а на прямые — около 15%.
Налоговые взносы необходимы, чтобы финансировать систему здравоохранения, культуру и образование, другие значимые сферы жизни. За счет платежей в бюджет россияне получают бесплатную медицинскую помощь. На деньги граждан ремонтируют дороги и школы, выплачивают пособия. Поэтому, внося деньги в бюджет за счет налоговых платежей, люди становятся инвесторами в будущее своей страны.
