О чём говорит бухгалтерский баланс компании?

Любое предприятие в ходе своей деятельности отчитывается перед огромным количеством лиц: государство, налоговая и кредиторы, инвесторы     и акционеры.

Финансовая отчётность стандартизирована для того, чтобы облегчить понимание всех заинтересованных сторон. Публичные компании, акции которых обращаются на бирже, отчитываются не только по правилам российского бухгалтерского учета (РСБУ), но и в соответствии с международными стандартами финансовой отчётности (МСФО).

Бухгалтерская отчётность любого предприятия всегда включает в себя четыре основные документа:

• Бухгалтерский баланс (Отчёт о финансовом положении в МСФО);
• Отчёт о финансовых результатах (Отчёт о прибылях и убытках в МСФО);
• Отчёт о движении денежных средств;
• Отчёт об изменении капитала.

Что такое бухгалтерский баланс?

Бухгалтерский баланс – основной документ, который характеризует структуру капитала предприятия.

Любая компания использует в процессе работы как собственные средства, так и заёмные. Соотношение собственных и заёмных средств является важной метрикой, характеризующей финансовое состояние предприятия.

Представим себе, что три человека решили создать предприятие по производству пельменей. Для начала им потребуется внести какие-то средства и зарегистрировать компанию. Пусть каждый внёс в уставный капитал нового предприятия по 1 миллиону рублей.

Эти три миллиона рублей – собственные средства компании. Они пойдут на закупку оборудования, зарплату сотрудникам, приобретение расходных материалов, оплату прочих счетов.

Если бизнес будет расти и расширяться, то собственных средств может и не хватить. В этом случае компании могут потребоваться кредиты на развитие производства. Допустим, предприятие привлекло кредит ещё на три миллиона рублей. И теперь капитал компании состоит не только из собственных средств, внесённых учредителями, но и из привлечённых кредитов и займов.

В общей сложности компания использует для своей деятельности 6 миллионов рублей: 3 из них - собственные средства, а 3 - привлечённые (заёмные).

Пассивы – все источники средств предприятия, как внесённые учредителями, так и заёмные.

Активы - всё то, чем предприятие владеет. Простыми словами – это всё имущество предприятия, включая де

Активы баланса всегда равны пассивам. Это естественно, так как предприятие может потратить только те средства, которые оно привлекло или от учредителей, или от сторонних кредиторов.

Итак, пассивы – это источники средств предприятия, а активы – всё то, что на эти средства предприятием приобретено.

Активы в Балансе

Поговорим об активах предприятия и как они отражаются в балансе.

Все активы в балансе делятся на две большие группы:

1. оборотные активы;
2. внеоборотные активы.

Внеоборотными активами называют активы, которые предприятие использует дольше, чем один год.

В состав внеоборотных активов могут входить:

• здания, сооружения, цеха, склады;
• земля;
• оборудование, транспортные средства;
• мебель, которая эксплуатируется более года;
• ресурсы в виде животных и растений;
• торговый инвентарь;
• техника, которая хранится на складах предприятия;
• активы нематериального характера;
• недостроенные объекты;
• оборудование и техника;
• долгосрочные инвестиции;
• и другие объекты.

Оборотные активы - это имущество предприятия, срок полезного использования которого не превышает одного года или операционного цикла, если он у компании превышает один год.

В состав оборотных активов могут входить:

• запасы: сырья для производства и продукции;
• НДС, начисленный на купленные объекты;
• дебиторский долг;
• финансовые вклады;
• деньги и денежные эквиваленты.

Оборотные активы предприятия принято связывать с ликвидностью баланса предприятия: это то имущество, которое можно быстро реализовать, если возникнет экстренная потребность в денежных ресурсах.

В расчётах большинства коэффициентов оценивающих ликвидность предприятия, в том или ином виде используют стоимость оборотных активов компании - коэффициент текущей ликвидности, коэффициент срочной ликвидности, коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами и другие.

Итак, активы – это то, чем предприятие владеет. А пассивы – это источники средств для приобретения активов.

Пассивы в балансе

Структура пассивов также не однородна. Мы уже говорили о том, что финансирование компания может получать от собственников в виде собственного капитала компании. Или привлекать заёмные средства от третьих лиц.

Обязательства — это задолженность компании. Эти пассивы показывают, какая часть активов компании обеспечена чужими деньгами.

Обязательства принято делить на краткосрочные и долгосрочные.

К краткосрочным относят обязательства, срок погашения по которым наступает в течение ближайших 12 месяцев. А к долгосрочным, соответственно, те, срок погашения по которым превышает 12 месяцев.

Сами обязательства могут быть различны по характеру.

Краткосрочные обязательства обычно включают в себя:

• кредиторскую задолженность;
• кредиты и займы, погашаемые в течение последующих 12 месяцев;
• облигационный долг, погашаемый в течение последующих 12 месяцев;
• задолженность по налогам;
• задолженность перед трудовым коллективом;
• прочие краткосрочные обязательства.

Долгосрочные обязательства обычно включают в себя:

• долгосрочные кредиты и займы;
• долгосрочный облигационный долг;
• прочая долгосрочная задолженность.

 Собственный капитал компании состоит из:

• уставный капитал;
• добавочный капитал;
• нераспределённая прибыль прошлых лет;
• прочие резервы и фонды.

Таким образом, структура любого балансового отчета соответствует представленной на примере:

Где посмотреть данные о балансе компании на profinansy.ru?

Чтобы быстро оценить активы и пассивы, не обязательно тратить время на изучение бухгалтерского баланса компании. Готовые данные собраны на profinansy.ru. 

Для примера, найдём информацию о балансе Лукойла. Для этого перейдём во вкладку «Фундаментал → Отчётность».

И пролистаем до раздела «Баланс». Информацию о структуре баланса можно увидеть в формате графиков и в табличном виде:

Выводы:

1. Баланс – это моментальный срез структуры активов и пассивов предприятия на определённую дату.
2. Информация о балансе важна и говорит о многих сторонах  финансового положения компании. 
3. Прежде всего аналитиков интересует: соотношение собственных и заёмных средств, как текущее, так и в динамике; соотношение оборотных средств и краткосрочных обязательств; соотношение собственного капитала компании и привлечённых денежных средств.